Моделирование воздействия налоговой системы на развитие предприятий в условиях становления рыночных отношений

• Автор: Филипович, Анна Вадимовна
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 167 с. : ил

Оглавление
Глава I. Методологические подходы к исследованию системы налогообложения предприятий в условиях переходного периода.
1.1 Функции и задачи налоговой политики и их реализация на практике. Организация и структура систем налогообложения в различных странах
1.2 Основные факторы, влияющие на развитие предприятий в современных условиях
1.3 Влияние налоговой системы как фактора внешней среды на развитие предприятий
1.4 Методы и модели исследования воздействия налогообложения на развитие
предприятий
Глава 2. Формирование системы налогообложения как решение задачи согласования интересов государства и предприятия с использованием в качестве инструментария имитационного моделирования.
2.1 Общая модель согласования интересов государства и предприятий применительно к налоговой политике!
2.2 Исходные предпосылки имитационной модели предприятия и ее
описание
Глава 3. Оценка чувствительности налоговой нагрузки к различным внешним и внутренним по отношению к предприятию параметрам.
3.1 Выбор предприятия для проведения расчетов и верификация имитационной модели
3.2 Формирование сценарных расчетов и организация их проведения
3.3 Анализ результатов расчетов и разработка рекомендаций по
совершенствованию налоговой политики
Заключение
Приложение
Приложение
Библиография
Введение
Налоговая система относится к одному из наиболее значимых инструментов государственной политики, являясь одновременно важным составным элементом внешней экономической среды любого предприятия. Решая одни из основных макроэкономических задач - финансирование государственных расходов, стимулирование экономического роста и перераспределение доходов, она оказывает существенное воздействие на микроуровневое функционирование объектов, определяя как текущую деятельность предприятий, так и принимаемые ими стратегические решения. Таким образом, используя налоговые рычаги, государство в значительной мере влияет на экономический потенциал и воспроизводственные возможности предприятий и стимулирует их развитие.
Поскольку фискальная и стимулирующая функции налоговой системы характеризуются противоположной направленностью, поиск рационального соотношения между ними является актуальной задачей для любой экономики вне зависимости от уровня ее развития. Однако в условиях переходных процессов ее решение становится одной из первоочередных.
С начала рыночных преобразований в России ее налоговая система характеризовалась чрезмерной фискальной направленностью, выражавшейся в высоком налоговом бремени. Проводимое в настоящее время реформирование системы налогообложения имеет своей главной задачей снижение налогового прессинга на экономику. Важный актуальный вопрос, который возникает в этой связи, заключается в том, как оценивать уровень налоговой нагрузки, который обеспечивал бы необходимыми налоговыми поступлениями государственный бюджет, с одной стороны, и не оказывал дестимулирующего воздействия на развитие предприятий, с другой.
Основной целью диссертации является разработка концептуальных основ и экономико-математического инструментария для практического решения проблемы формирования налоговой нагрузки, согласующей интересы государства и предприятий в сфере налогообложения. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
оценка связи величины налоговой нагрузки с инвестиционной и производственной активностью предприятий:

формулировка экономико-математической модели согласования интересов государства и предприятия в области налогообложения;
- анализ различных путей достижения согласованного решения;
- разработка и численная реализация прикладного инструментария — имитационной модели деятельности предприятия для решения поставленной задачи согласования интересов;
- оценка чувствительности налоговой нагрузки к различным внешним и внутренним по отношению к предприятию факторам и определение наиболее значимых из них;
- выявление факторов, влияющих на принятие предприятием решения об уклонении от налогов;
формулировка рекомендаций по проведению налоговой политики государства в зависимости от этапа экономических преобразований.
Объектом исследования является предприятие, функционирующее в условиях становления рыночных отношений в России. Предметом исследования - взаимодействие государства и предприятий в сфере налогообложения.
Теоретической и методологической основой диссертации являются отечественные и зарубежные исследования, изучающие взаимосвязь экономического развития различных хозяйственных объектов с системой налогообложения, принципы построения и реформирования налоговых систем в различных странах. Использовалась литература, посвященная классической задаче согласования интересов экономических субъектов, а также работы, описывающие принципы и методы имитационного моделирования и имитационные модели предприятия.
Статистические данные для эмпирического исследования взяты из сборников Госкомстата России. Источником информационной базы для проведения расчетов по имитационной модели явилось реально функционирующее предприятие, работающее в сфере оказания автосервисных услуг.
Научная новизна исследования состоит в следующем:
1. Выявлено наличие статистически значимой отрицательной по знаку связи между объемом осуществленных предприятиями инвестиций, ростом созданной ими добавленной стоимости, с одной стороны, и величиной

Тверская, Тульская, Кировская, Воронежская, Курская, Тамбовская, Астраханская, Волгоградская, Пензенская, Ставропольская, Ростовская, Курганская, Читинская, Калинградская области, Республики Марий Эл, Мордовия, Чувашская, Калмыкия, Адыгея, Дагестан, Кабардино- Балкарская, Карачаево- Черкесская, Северная Осетия-Алания, Алтай, Бурятия, Тыва, Хакасия, Ингушетия, Краснодарский, Алтайский края. Еврейская автономная область Ульяновская, Удмуртская, Оренбургская, Пермская, Свердловская, Челябинская, Кемеровская, Новосибирская, Томская, Иркутская, Амурская, Сахалинская области, Республики Татарстан, Башкортостан, Приморский, Хабаровский края, г. Санкт- Петербург автономный округ, г.Москва
Среднее значение ВРП на душу населения 7 707,37 13 485,34 22 678,64 59
Число членов кластера 42 28 8
Стан. Отклонение 1 928,53 2 033,22 3 556,58
Связь налоговой нагрузки с ростом ВРП в расчете на одно предприятие
В данном случае в качестве исходных рассматривались зависимости
■*% вида:
у/ = а + Ьх,./, где