Правовое регулирование использования оффшоров в деятельности российских предпринимателей

• Автор: Шатилова, Елена Евгеньевна
• Шифр специальности: 12.00.03
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 187 с. : ил.

ГЛАВА 1. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА
1.1. Возникновение и развитие оффшорного бизнеса
1.2. Правовой статус и виды оффшорных территорий
1.3. Правовые возможности российских предпринимателей по ведению оффшорного бизнеса
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ
2.1. Понятие и виды оффшорных компаний
2.2. Правовое регулирование регистрации оффшорных компаний с участием российских предпринимателей
2.3. Правовой режим банковских счетов оффшорных компаний
ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ
3.1. Основные направления государственного регулирования оффшорного бизнеса в России
3.2. Взаимодействие России с международными организациями в сфере регулирования оффшорного бизнеса
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность темы исследования. За последние 20 лет необычайно стремительного развивается оффшорный бизнес. Это связано, в первую очередь, с постоянным движением капиталов в рамках глобализации мировой экономики.
На протяжении мировой экономической истории перемещение капиталов играло существенную интегрирующую и интернационализирующую роль, что в настоящее время выражается в появлении и развитии оффшорных территорий как важного фактора привлечения иностранных инвестиций, проведения экономических реформ и модернизации механизмов управления и регулирования национальных экономик.
В определенные периоды своего развития многие государства, в большей степени островные, не имеющие каких-либо природных и иных ресурсов, объявили о своем оффшорном статусе, а с течением времени оффшорный бизнес приобрел черты хорошо отлаженного механизма с постоянно совершенствующимися методами, способами и инструментами ведения предпринимательской деятельности.
Однако, развитие оффшоров вызвало также и обеспокоенность многих государств, международных организаций о криминальном характере такого бизнеса, его использовании в антидемократических целях, направленных как на дискредитацию моральных, этических ценностей, так и на откровенное финансирование терроризма и иную «подрывную» деятельность.
Поэтому такие организации, как ВТО, ОЭСР, ФАТФ являются в настоящее время проводниками в разрешении конфликтов в международных экономических отношениях за счет применения мер по недопущению
использования предоставляемых оффшорными территориями возможностей международными преступными сообществами.
В настоящее время одной из проблем российской экономики по-прежнему является значительный отток капиталов за счет международных оффшорных инструментов, что не может не вызвать необходимость законодательного регулирования использования оффшоров резидентами РФ.
В оценке оффшорного бизнеса исторически присутствует некоторая неоднозначность, с одной стороны, связанная с так называемым «бегством капитала» из государства, резиденты которого используют в своей деятельности оффшорные инструменты, то есть с фактическим нарушением интересов государства, а, с другой стороны, с увеличением прибыли самих предпринимателей за счет уменьшения налогооблагаемой базы через оффшорные компании.
Дискуссии на тему: хорошо ли использовать оффшоры или плохо, пожалуй, не будут утихать еще достаточно долго, но тем не менее по причине прямого отсутствия на использование оффшоров в законодательстве России, и высоких, по мнению предпринимателей, некоторых налоговых обязанностей, оффшорные инструменты будут использоваться и дальше.
Анализ ведения оффшорного бизнеса и выявление роли оффшорных инструментов в мировой экономике способствует лучшему пониманию функционирования мировой финансовой системы, той роли, какую в ней играют оффшоры. Тем более такой анализ весьма важен в связи с наличием и отрицательных аспектов оффшорной деятельности, в том числе преднамеренного уклонения от уплаты налогов и, в связи с этим, незаконного обогащения, возможностей «отмывания» денег, имеющих криминальное происхождение, а также другими видами финансового мошенничества.

банков и оффшорного банковского дела, а также вопросов оффшорного страхования.
Регистрация оффшорных компаний производится в форме 1ВС, регистрационная пошлина составляет всего 150 долл. США вне зависимости от размера уставного капитала.
Регистрация производится в течение 24 часов, оффшорные компании полностью освобождены от всех налогов, валютного контроля, отсутствуют требования о резидентности директоров, государство гарантирует конфиденциальность и анонимность (существуют минимальные требования к раскрытию информации и ежегодным отчетам).
Республика Палау реципировала корпоративное законодательство у США и во многом продолжает заимствовать как американские нормы права применительно к правовым формам компаний, так и процедуры их регистрации.
Основное преимущество регистрации в оффшорном центре Палау -несложность процедуры регистрации компаний и банков, для которых не требуется получения специальной банковской лицензии.
Оффшорные компании не платят на Палау никаких налогов (только регистрационный сбор), но учреждение такой компании сопровождается оплатой не менее 10% уставного капитала.
Нельзя не отметить и установленный Банком России список оффшорных территорий, в которых регистрируются оффшорные банки и впоследствии устанавливают корреспондентские отношения с банками - резидентами РФ.
Такой список приведен в Приложении № 1 к Указанию ЦБ РФ от
07.08.2003 № 1317-У32, и определяет государства и территории,
32 Указание ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)» // Вестник Банка