Анализ и внутрибанковский контроль кредитоспособности заемщика

• Автор: Поездник, Александр Иванович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1999
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 223 с. : ил.

Содержание
Введение
Глава I Анализ кредитоспособности заемщика
§1.1. Кредитоспособность и кредитный риск: понятия, классификация
§ 1.2. Обзор существующих методов оценки кредитоспособности
заемщика и качества ссуды
§ 1.3. Модель комплексного анализа кредитоспособности заемщика как основа принятия решений по управлению кредитным риском
1.3.1. Анализ репутации и качества компании- заемщика на основе внесистемной информации
1.3.2. Анализ финансового состояния ссудозаемщика по данным отчетности
1.3.3. Анализ привлекательности заемщика на основе внутрибанковской отчетности
1.3.4. Анализ вторичных форм обеспечения возвратности кредита и оценка связанных с ними рисков
1.3.5. Анализ влияния потенциального кредитного предложения заемщика на кредитный портфель банка
Глава II Организация кредитного процесса и внутренний контроль в коммерческом банке как инструменты управления кредитным риском
§ 2.1. Предварительный внутренний контроль в реализации кредитной функции
§ 2.2. Текущий внутренний контроль кредитной функции
§ 2.3. Взаимоотношения подразделений коммерческого банка в реализации функции внутреннего контроля
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Введение
Актуальность темы исследования. Современное кризисное состояние банковской системы в определенной степени было предопределено всем ходом становления и развития коммерческих банков в России. Переход к условиям рыночной экономики, резкое изменение условий хозяйствования способствовали развитию спекулятивных операций в финансовой сфере.
В условиях инфляции, темпы которой были очень высокими, многие коммерческие банки, руководствуясь законом стоимости, размещали свои активы в спекулятивные валютно-обменные операции и операции с государственными ценными бумагами, норма прибыли которых была значительно выше, нежели на рынке ссудных капиталов.
Кредитование же, как основная функция банков, ограничивалось краткосрочными ссудами, главным образом, торгово-посредническим организациям, имеющим короткий операционно-коммерческий цикл.
Многие коммерческие банки, в т.ч. крупные и средние, за весь период своего существования не предоставляли среднесрочных, тем более долгосрочных кредитов. Выдавая краткосрочные кредиты, многие банки пренебрегали такими важными принципами кредитования, как целевое использование, срочность, возвратность, обеспеченность. Применяемые методики оценки кредитоспособности, рисков часто носили формальный характер, не учитывали сегодняшнего финансового и правового состояния заемщиков. Таким образом, длительное время ситуация на денежном рынке не стимулировала коммерческие банки к совершенствованию организации и управления кредитным процессом.
Кризис августа 1998 г. не оставил коммерческим банкам возможности компенсировать низкое качество кредитного портфеля доходами от спекулятивных сделок на валютном и фондовом рынках.
Отсутствие возможности осуществлять спекулятивные операции в прежних объемах, а также стремление сохранить свою долю на рынке банковских услуг предполагает усиление внимания коммерческих банков к кредитованию, к обеспечению надежности применяемых методов управления кредитным риском с целью обеспечения жизнеспособности банка. Анализ причин массовых банкротств и санаций коммерческих банков помимо явных внешних причин выявил и внутрибанковские, среди которых не последнее место занимают:
■ отсутствие научно обоснованной, реальной кредитной политики;
■ неудовлетворительный анализ рисков кредитуемых отраслей, заемщиков;
■ неудовлетворительная оценка рисков обеспечения, неспособность управления
стоимостью предмета обеспечения (залога) по мере ухудшения качества
кредита;
■ отсутствие ограничений в отношении концентрации кредитного портфеля;
■ децентрализация и инертность администрации банка в отношении
формирования традиций управления кредитным риском;
■ отсутствие должной сбалансированности между подразделениями банка в
процессе принятия решения о предоставлении кредита и его сопровождении;
■ неудовлетворительная организация системы внутреннего контроля кредитного
процесса.
Проблема создания в коммерческих банках портфеля качественных доходных активов в условиях кризиса экономики страны и обусловила выбор темы исследования. Кроме того, актуальность избранной темы усиливается недостаточной теоретической и практической разработкой таких важных проблем управления, как анализ кредитоспособности заемщиков и организация внутреннего контроля кредитного процесса в коммерческих банках.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретико-методологического инструментария, обеспечивающего целостность системы управления кредитным риском, включающей модель комплексного анализа кредитоспособности заемщика, методические рекомендации по организации внутреннего контроля кредитного процесса и механизм оптимального взаимодействия структурных подразделений коммерческого банка в реализации кредитной функции.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
■ исследовать и обобщить взгляды современных экономистов на определение сущности понятий кредитоспособности заемщика и кредитного риска как основу кредитных отношений;
■ систематизировать, критически оценить и представить обзор современных технологий оценки и анализа кредитоспособности заемщика;
■ разработать модель комплексного анализа кредитоспособности заемщика на основе сочетания анализа финансового состояния заемщика и оценки проектных рисков, коммерческой привлекательности клиента с позиции банка, влияния факторов риска кредитного предложения заемщика на кредитный портфель банка;
■ проанализировать применяемые в настоящее время коммерческими банками виды и структуры обеспечения кредитов, сформулировать методические

данные являются наиболее доступной формой бухгалтерской информации, но при этом не следует забывать, что сам баланс не свободен от некоторых ограничений, поэтому и результаты расчетов финансовых коэффициентов имеют определенные погрешности, т.к. представляют собой ничто иное, как структурный анализ баланса. По мнению В.В. Ковалева35 наиболее существенные среди них можно отметить следующие:
- Баланс историчен по своей природе: он фиксирует сложившиеся к моменту его составления итоги финансово-хозяйственных операций.
- Баланс отражает статус-кво в средствах и обязательствах предприятия, т.е. отвечает на вопрос, что представляет собой предприятие на данный момент согласно используемой учетной политике, но не отвечает на вопрос, в результате чего сложилось такое положение.
-Баланс, рассматриваемый изолированно, не обеспечивает пространственной и временной сопоставимости. Поэтому его анализ должен проводится в динамике и по возможности дополняться обзором аналогичных показателей по родственным предприятиям, их среднеотраслевыми и среднепрогрессивными значениями. Интерпретация балансовых показателей возможна лишь с привлечением данных об оборотах. Сделать вывод о том, велики или малы суммы по той или иной статье, можно лишь после сопоставления балансовых данных с соответствующими суммами оборотов.
Баланс есть свод моментных данных на конец отчетного периода и в силу этого не отражает адекватно состояние средств предприятия в период между отчетными датами. Это относится, прежде всего, к наиболее динамичным статьям баланса, например, запасы готовой продукции, дебиторская задолженность. Сальдо счета на отчетную дату вовсе не означает, что это положение было в течение года постоянным, хотя сама по себе такая возможность не исключается.
Необходимо еще раз подчеркнуть, что итог баланса вовсе не отражает той суммы средств, которой реально располагает предприятие, его «стоимостной оценки». Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки хозяйственных средств реальным условиям вследствие инфляции, конъюнктуры рынка, используемых методов учета и др. Баланс дает лишь учетную оценку активов предприятия и источников их покрытия; текущая рыночная оценка этих активов может быть абсолютно другой, причем чем длиннее срок эксплуатации и
35 Финансовый Анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности, -М.: Финансы и статистика, 1995,-С.88-89.