Управленческий учет в инвестиционном банке

• Автор: Берездивин, Владимир Викторович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 161 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

Глава . Инвестиционные банки, проблемы управления и система управленческого учета.

1. 1. Понятие инвестиционного панна, его функции и особенности деятельности.

1. . . Теория финансового посредничества.

1.1.2. Определения и функции.

1.2. Международные и российские инвестиционные банки. Особенности, история, законодательство, перспективы развития.

1.2.1. Глобальные инвестиционные банки.

1.2.2. Российские инвестиционные банки.

1.3. Концепция управленческого учета в инвестиционном банке. Принципы, цели и задачи учета.

1.3.1. Концепция реин жиниринга. Ориентация на бизнеспроцессы как эффективный метод

управления компанией. О
1.3.2. Основные бизнеспроцессы российского инвестиционного банка. 4Н
1.3.3. труктура инвестиционного банка. Распределение центров ответственности.
1.3.4. Трактовка понятия в внутренний учет в нормативных актах РФ.
1.3.5. Понятие и цели управленческого учета в российском инвестиционном банке.
Глава 2. Система управленческого учета в российском инвестиционном банке.
2.1. истемный поохн к проблемам управленческого учета.
2.2. рганизация системы учета и документооборота
2.2.1. Учет ценных бумаг. 6
2.2.2. Учет денежных средств. НО
2.2.3. План счетов и внутренний операционный баланс. К
2.2.4. Локументооборот.
2.3. Учет бизнеспроцессов инвестиционного банка
2.3.1. Учет торговых операций с корпоративными ценными бумагами в РТС.
2.3.2. Учет брокерскодилерской деятельности на рынке 1 КФ Ч.
2.3.3. Учет операций куплипродажи корпоративных ценных бумаг в фондовой секции
МШИ.
2.3.4. Учет деятельности по управлению портфелями клиентов.
2.3.5. Учет прочих видов деятельности консалтинг, инвестиции, корпоративные финансы.
2.4. Поооержка принятия управленческих решений.
2.4.1. Классификация и поведение затрат, специфичных для инвестиционного банка. 1 Ч
2.4.2. Учет рисков.
2.4.3. 1истема внутренней отчетности.
2.5. Организационные и технологические аспекты разработки и внедрения системы управленческого учета.
2.5.1. Методологии формализации и оптимизации бизнеспроцессов.
2.5.2. Построение корпоративной информационной системы. Техника разработки и внеорения. Конфликт интересов. Н
Заключение
писок использованной литературы.
Введение

Актуальность


Основные положения работы опубликованы в виде 3 статей общим объемом 5 печатных листов. Логика и структура диссертации. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и нескольких приложений. Цель первой главы определить теоретические основы, исторические и страновые особенности и законодательные рамки инвестиционной банковской деятельности, показать связь бухгалтерского финансового и управленческого учета на примере учета операций с ценными бумагами определить цели и задачи управленческого учета в современном российском инвестиционном банке. Вторая глава посвящена собственно построению системы управленческого учета в инвестиционном банке. В заключении кроме выводов из исследования перечислены наиболее актуальные и интересные проблемы, связанные как с процессом формирования системы внутреннего учета в инвестиционном банке, так и с процессом становления н России инвестиционнобанковской деятельности как отдельного вида бизнеса, которые могут с тат ь темой будущего исследования. Глава I. Инвестиционные банки, проблемы управления и система управленческого учета. Понятие инвестиционного банка, его функции и особенности деятельности. Теория финансового посредничества. В основе деятельности инвестиционного банка как и коммерческого или универсального банков лежит теория финансовою посредничества, предметом которой являются функции, цели и механизмы работы финансовых посредников. Идея эффективного распределения ресурсов в экономике на основе преодоления неопределенности результата инвестирования, снижения риска вложений и увеличения числа альтернативных видов финансовых активов была заложена Л. Пигу и развита в работах Р. Годдсмита, Дж Герли, В. Шоу, У Зилбера, X. Патрика, Б. Фридмана, Й. Шумпетера. А.Пигу в работе Экономическая теория благосостояния рассматривал роль кредитной системы и рынка ценных бумаг в обеспечении экономического роста Он сделал вывод о том, что динамика ВВП в терминах Пигу рост национального дивиденда определяется степенью приближения распределения ресурсов труда и капитала к оптимальному. Рассматривая капитал как фактор экономического роста, Пигу выделяет две его основные характеристики отсрочка потребления доход от инвестирования поступает только через определенный промежуток времени и бремя неопределенности в момент инвестирования нет информации о будущих результатах вложений. И назвал институт, позволяющий реализовать эту идею система гарантий, то есть кредитные учреждения. Таким образом, согласно теории Лигу, кредитная система выступает посредником между потенциальными и реальными инвесторами, берет на себя инвестиционные риски и обеспечивает рациональное распределение капитала и, как следствие, экономический рост. Р.Голдсмит продолжил исследование роли и значения финансовых посредников на основе анализа богатого статистического материала. Он сделал вывод, подтверждающий рассуждения Лигу развитие кредитных учреждений и распространение финансовых инструментов приводит к разделению функции сбережения ожидание и функции инвестирования неопределенность и тем самым способствует экономическому росту. Также Р. Голдсмит показал, что развитие кредитных учреждений, выпускающих вторичные обязательства, способствует расширению круга инвесторов, трансформации потенциальных инвесторов в реальные и вовлечению в хозяйственный оборот средств ЛИЦ, НС склонных инвестировать в первичные обязательства акции корпораций, прямые инвестиции. Дж. Герли и Е. Шоу сформулировали идею о параллельности роста доходов и накопления активов. Такое предположение означает, что по мере роста доходов растет склонность индивида к косвенным инвестициям. В данной ситуации от кредитной системы требуется постоянное техническое развитие новые технологии, предложение новых финансовых инструментов, географическая экспансия. У Зилбер оформил данную идею в теорию финансовых инноваций, а также рассматривал проблему снижении рисков инвестирования в условиях неопределенности посредством распределения их между агентами.