Учетно-аналитическое обеспечение региональной системы налогового администрирования

• Автор: Ханафеев, Фарид Файзрахманович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Йошкар-Ола
• Количество страниц: 270 с. : ил

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Налоговое администрирование в системе государственного управления налоговыми отношениями.

1.1. Исторические и экономические предпосылки становления и

развития системы налогового администрирования.

1.2. Принципы организации налогового администрирования.

1.3. Налоговый учет как метод налогового администрирования.

2. Информационное обеспечение региональной системы налогового администрирования.

2.1. Концепция информационного обеспечения налогового администрирования и классификация учетноаналитической информации.

2.2. Критерии и принципы систематизации учетноаналитической

информации в системе налогового администрирования.

3. Методические основы формирования учетноаналитической информации в региональной системе налогового администрирования.
3.1. Оперативный учет и внутренняя отчетность в системе налогового администрирования.
3.2. Методические основы формирования учетноаналитической
информации для налогового мониторинга.
3.3. Налоговый учет налогоплательщика как информационная составляющая налогового мониторинга.
4. Оценка качества налогового администрирования и налогового потенциала на основе учетноаналитической информации.
4.1. Методика оценки качества работы налоговых служб.
4.2. Методика оценки налогового потенциала региона.
Заключение
Литература


Субъектами налоговой политики выступают Федерация, субъекты Федерации земли, республики, входящие в Федерацию, области и т. Каждый субъект налоговой политики обладает налоговым суверенитетом в пределах полномочий, установленных налоговым законодательством. Субъекты Федерации и муниципалитеты, как правило, имеют право вводить и отменять налоги в пределах перечня региональных и местных налогов, установленного федеральным налоговым законодательством. Вместе с тем они имеют полномочия по установлению налоговых ставок, льгот, преференций, а также налоговой базы. Проводя налоговую политику, ее субъекты могут воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков, создавать такие условия их хозяйствования, которые наиболее выгодны не только для налогоплательщиков, но и для экономики в целом. Результативность налоговой политики в значительной мере зависит от того, какие принципы государство закладывает в ее основу. По нашему мнению к принципам налоговой политики следует отнести также соотношение федеральных, региональных и местных налогов. Используя указанные принципы, государство стимулирует расширение объемов производства товаров, работ и услуг, инвестиционную активность, качественные показатели развития экономики. Кроме того, осуществляется структурная и социальная направленность налогообложения. В период кризисной ситуации использование указанных принципов способствует решению задач, направленных на выход экономики из кризисного состояния. Методы осуществления налоговой политики зависят от тех целей, которые стремится достичь государство, проводя налоговую политику. Задачи налоговой политики формируются под воздействием целого ряда факторов, важнейшими из которых являются экономическая и социальная ситуация в стране, расстановка социальнополитических сил в обществе. Участие государства в регулировании экономики при проведении налоговой политики осуществляется с помощью известных налоговых инструментов налоговая ставка, налоговая льгота, налоговая база и другие. Сложившаяся в России экономическая ситуация, с одной стороны, требует от налоговой системы решения проблем своевременного пополнения государственного бюджета и, одновременно, его сбалансированности по доходам и расходам, сокращения дефицита и внешнего долга, обеспечения финансирования федеральных и региональных потребностей. Поэтому обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей до сих пор является приоритетной задачей налоговых органов. С другой стороны, необходимость повышения эффективности производства на всех его стадиях, устранения диспропорций, возникших в ходе структурной перестройки промышленности, а также повышения реального жизненного уровня основной массы населения, требует снижения налоговой нагрузки, прежде всего, на реальный сектор экономики и отечественных товаропроизводителей. Кроме того, необходимы благоприятные условия для наращивания оборотных средств предприятий и стимулирования их инвестиционной деятельности. В результате этого наблюдается некоторая противоречивость в принимаемых правительственных мерах. Необходимо учитывать, что макроэкономические параметры и факторы влияют в большей степени на уровень налогового потенциала, в то время как поступления налогов зависят также в определенной мере от налоговой дисциплины и нередко от политических факторов. Налоговое администрирование является центральным звеном в структуре налогового потенциала рисунок 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ЮРИДИЧЕСКИЕ И ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА Рис. Схема налогового потенциала. По сути, налоговое администрирование представляет собой механизм реализации налоговой политики государства, чему в зарубежной и отечественной практике есть немало примеров. Большое признание в практике налогового администрирования получил шведский опыт. Налоговые органы Швеции, состоящие из национального налогового ведомства ГНС Швеции, имеют, так же как и в России, трехуровневую систему. ГНС Швеции подчиняется Минфину, Правительству страны, но является независимым от Правительства ведомством.