Учет и анализ движения денежных средств в системе управления предприятием муниципального автотранспорта

• Автор: Стряпчев, Александр Юрьевич
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 192 с.

Содержание
Введение
1. Роль учетноаналитической информации о движении денежных средств в управлении муниципальными автотранспортными предприятиями

1.1. Экономическая сущность денежных потоков, задачи их учета

и анализа

1.2. Информационное обеспечение управления движением денежных средств

1.3. Классификация денежных потоков

2. Методологические основы формирования учетной информации о движении

денежных средств.

2.1. Адаптация отечественной отчетности к требованиям международных стандартов отражения информации о движении денежных средств
2.2. Методика формирования учетной информации о движении денежных средств и представления ее в отчетности
3. Методика анализа движения денежных средств и использования его
результатов в управлении автотранспортными пассажирскими предприятиями
3.1. Анализ обеспеченности автотранспортного предприятия денежными средствами.
3.2. Анализ денежных потоков автотранспортного предприятия.
3.3. Предварительный анализ движения денежных средств.
Заключение.
Литература


Поэтому информация о денежных потоках или движении денежных средств в результате осуществления какихлибо видов деятельности должна стать предметом анализа как на предприятиях, так у кредиторов, инвесюров и в органах территориальног о управления. Американские экономисты Э. С. Хендриксен и М. Ф. Ван Бреда считают, что главная цель представления данных о прошлом движении денежных средств предприятия состоит в обеспечении акционеров держателей доли большинства и меньшинства и кредиторов информацией об оценке предприятия как действующего 9, с. России ,4. Другими словами, денежные средства, генерируемые действующим предприятием в целом, составляют сумму чистых денежных поступлений каждого участника создания этих средств. Дополнительной целью представления данных о движении денежных средств является обеспечение возможности оценки ликвидности и платежеспособности предприятия. Ликвидность представляет собой относительную способность конвертировать активы в деньги. Чаще всего показатель ликвидности определяется отношением денежных средств и их эквивалентов к сумме краткосрочной кредиторской задолженности, числящейся в балансе предприятия. Платежеспособность шире раскрывает способность предприятия получать или иметь в распоряжении денежные средства в форме, приемлемой для оплаты удовлетворения нужд предприятия. Платежеспособность характеризует возможность своевременно погасить платежные обязательства. Финансовая гибкость трактуется в современной науке, как способность предприятия быстро получать денежные средства в случае непредвиденных ситуаций или напротив как неумение воспользоваться благоприятными моментами для получения денег. Нет сомнения в том, что все три понятия взаимосвязаны. Платежеспособность обеспечивает возможность сохранить принцип постоянно действующего предприятия. Отсутствие платежеспособности несостоятельность может привести к банкротству, принудительной оплате долга и потере определенных прав, как собственниками акционерами, так и кредиторами. Но и при отсутствии официального банкротства несостоятельность приводит к претензиям кредиторов на собственный капитал предприятиядолжника. В результате предприятие и сами кредиторы могут понести убытки. Угроза несостоятельности может стать причиной негативной реакции рынка, т. Причина такой реакции кроется в увеличении риска полной или частичной потери собственного капитала для предприятия и риска, нспогашения долгов дтя кредиторов. В международных стандартах финансовой отчетности МСФО обобщена цель формирования такой информации Информация о движении денежных средств компании полезна в том, что дает пользователям финансовой отчетности основу для оценки способности компании создавать денежные средства и их эквиваленты и ее потребностей в потреблении потоков денежных средств. Экономические решения, принимаемые пользователями, требуют оценки способности компании создавать денежные средства и их эквиваленты, распределения во времени и определенности их создания , с. Вместе с тем комплексного изучения вопросов учета и анализа денежных потоков в российской экономической науке до настоящего времени практически не проводилось. На наш взгляд, глубокое изучение указанных вопросов не только в рамках одного предприятия, но и на уровне муниципальных образований, позволяет определить подходы к получению весьма ценной для управления денежными потоками информации. Рассмотрим сущность понятия денежный поток. Осуществление практически всех видов деятельности предприятия базируется на определенном движении денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием денежный поток. Понятие денежного потока, потока денежных средств как всеобщего эквивалента, покупательного и платежного средства англосаксонского происхождения. По мнению французского экономиста Б. Коласса, это понятие используется для определения денег, которые остаются на предприятии и представляют собой разницу между приходом и расходом денежных средств излишек, который образуется в результате хозяйственной деятельности .