Методика комплексного экономического анализа деятельности коммерческих банков

• Автор: Поляков, Кирилл Михайлович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 243 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретические аспекты комплексного экономического

анализа деятельности коммерческих банков.

1.1 Содержание комплексного экономического анализа и его роль

в управлении коммерческим банком.

1.2 Структура системы комплексного экономического анализа банковской деятельности

1.3 Информационное обеспечение комплексного экономического

анализа деятельности коммерческого банка.

1.4 Организация проведения комплексного

экономического анализа в коммерческом банке

Глава 2. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих банков.
2.1 Анализ финансового состояния коммерческих банков.
2.2 Анализ финансовых результатов и рентабельности
деятельности банка.
2.3 Методика анализа показателей отчетности,
составленной в соответствии с МСФО.
Глава 3. Управленческий анализ
деятельности коммерческих банков
3.1 Построение системы центров деятельности на основе организационной структуры банка
3.2 Управленческий анализ операций банка
на валютном рынке.
3.3 Управленческий анализ операций банка
с ценными бумагами
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список литературы


Результаты внутреннего финансового анализа интересуют прежде всего пользователей, которые относятся к высшим звеньям управления коммерческим банком топменеджеры, руководство банка, либо к собственникам. Для них важна оценка эффективности работы банка с целью нахождения путей максимизации прибыли, минимизации издержек и убытков. Управленческий анализ по отношению к среде функционирования коммерческого банка является внутренним. Основные задачи управленческого анализа сводятся к оценке эффективности осуществления банковских расчетнокассовых, ссуднодепозитных, валютных, фондовых и др. Управленческий анализ производится непосредственно аналитическими службами банка, службами внутреннего контроля и внутреннего аудита. Управление кредитной организацией невозможно без анализа происходящих в ней финансовых и экономических процессов. Через каждый коммерческий банк проходит огромный объем финансовой информации, без анализа которой невозможно правильно и объективно оценивать текущее финансовое состояние банка. Реализация принципов системности, многосторонности, и согласованности аналитических исследований, а также выполнение поставленных выше задач вызывает необходимость уточнения структуры системы комплексного экономического анализа, а также содержания ее подсистем блоков. Главной составной частью любой системы комплексного экономического анализа, в том числе и системы комплексного экономического анализа деятельности коммерческого банка, является, безусловно, подсистема финансового анализа, которая изучает обобщенные экономические данные, содержащиеся в бухгалтерской и финансовой отчетности, оценивает эффективность управления банком в целом. Финансовый анализ это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами, рентабельности в целом. Управленческий анализ исследует взаимообусловленные экономические процессы, происходящих внутри организации, внутренние и внешние факторы, на них влияющие, и позволяет изучить эффективность отдельных банковских операций. Ниже приведена структура системы комплексного экономического анализа деятельности коммерческого банка КЭА ДКБ, учитывающая специфику работы российских банков рис. При этом элементы отдельные блоки системы определены в зависимости от степени е декомпозиции. Остановимся коротко на характеристике блоков анализа, входящих в систему комплексного экономического анализа деятельности банков. По мнению ряда ведущих отечественных ученых, среди которых М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет, в системе комплексного экономического анализа можно выделить две подсистемы управленческого и финансового анализа, которые в дальнейшем подразделяются на три блока внутрихозяйственный производственный анализ, внутрихозяйственный финансовый анализ, внешний финансовый анализ по данным публикуемой финансовой отчетности, причем блок внутреннего финансового анализа входит и в подсистему управленческого, и в подсистему финансового анализа . Специфика банковской деятельности, по нашему мнению, требует иного подхода к структуре КЭА ДКБ, что обусловлено четким разделением банковских и хозяйственных операций. Второй уровень декомпозиции системы КЭА ДКБ включает пять блоков 1. В подсистему управленческого анализа входят два из них блоки 1. Анализ банковских операций и 1. Анализ хозяйственных операций. В подсистеме управленческого анализа необходимость отделения анализа хозяйственных операций от анализа банковских является принципиальным моментом также как и в системе бухгалтерского учета. Эта необходимость обусловлена тем, что в силу специфики банковской деятельности, хозяйственный оборот является составной частью общего оборота, в котором собственные средства банка тесно переплетены с привлеченными средствами. Кроме того, средства, вовлеченные в хозяйственную деятельность, как правило, не приносят дохода и иммобилизуются в низколиквидные активы. Вот почему так важно оценить эффективность использования собственных средств банка для осуществления банковских операций и не допустить иммобилизации привлеченных средств в хозяйственные процессы.