Учет и анализ денежных потоков организации : на примере сельскохозяйственных организаций Ставропольского края

• Автор: Конева, Анна Александровна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 250 с. : ил.

Денежный оборот сигнализирует об имеющихся диспропорциях в хозяйственном обороте, несовершенстве финансового механизма 8. Особенностями отрасли растениеводства является то, что средства в производственный цикл вступают частями и, кроме того, в производственных циклах различных культур процесс нарастания затрат неодинаков. Сроки вложения средств в производстве растениеводческой продукции определяются соответствующими агротехническими требованиями возделывания конкретных культур, поэтому для более эффективного оборота средств необходимо подбирать сочетание таких культур, возделывание которых обеспечило бы разные сроки вложения средств. В животноводстве характер вложения средств по сравнению с растениеводством более равномерный. Влияние здесь оказывает сезонность производства в земледелии, гак как вложения средств в корма напрямую зависят от сроков выхода продукции растениеводства 8. Управление денежными потоками организаций, в том числе и сельскохозяйственных, во многом заключается в том, чтобы ускорить или отсрочить поступления и выплаты так, чтобы дефицит денежных средств был бы профинансирован с наименьшими затратами, а излишки приносили бы финансовые доходы. Процесс управления денежными потоками организации И. Рисунок 1 Этапы управления денежными потоками организации 1. Обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков организации и формирование необходимой отчетности. Анализ денежных потоков организации в предшествующем периоде основной целью этого этапа управления денежными потоками является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков организации по объему и во времени. Анализ денежных потоков может производиться но предприятию в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям. Оптимизация денежных потоков организации одна из важнейших функций управления денежными потоками. Под оптимизацией денежных потоков понимают выбор наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности фирмы. Основными целями оптимизации денежных потоков организации являются обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков, обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени, обеспечение роста чистого денежного потока организации. Планирование денежных потоков в ходе этого этапа управления осуществляется расчет плановых показателей денежных потоков при различных сценариях развития разных факторов. Рассматривая этапы оптимизации и планирования денежных потоков, мы считаем необходимым объединить эти два этапа в один, гак как, по нашему мнению, они находятся в тесной неразрывной взаимосвязи. Этап планирования должен включать в себя элементы оптимизации с целью корректировки плана и получения максимального, положительного, сбалансированного в течение года чистого денежного потока. А оптимизация всегда должна быть направлена на обеспечение роста чистого денежного потока в будущем и обязательно должна содержать элементы планирования, поэтому мы считаем нужным внести коррективы в схему этапов управления денежными потоками, предложенную И. А. Бланком и объединить четвертый и пятый этап в один планирование и оптимизация денежных потоков организации. Обеспечение эффективного контроля денежных потоков организации на этом этапе осуществляется контроль за выполнением плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию контроль эффективности денежных потоков и их ликвидности равномерность формирования денежных потоков во времени. Таким образом, исследование экономической сущности денежных потоков, роли и этапов управления ими показало их особую значимость в достижении финансового благополучия организации, обусловленную прямым влиянием на платежеспособность, доходность и инвестиционную привлекательность. Но в то же время денежные потоки организации подразделяются на многочисленные виды и для обеспечения эффективного целенаправленного управления ими необходимо их классифицировать.