Формирование учетно-аналитической информации о движении денежных потоков хозяйствующего субъекта машиностроительной отрасли

• Автор: Свиридова, Екатерина Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.12, 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Челябинск
• Количество страниц: 200 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

1.1. Сущность денежного потока хозяйствующего субъекта

1.2. Методы отражения учетной информации о поступлении и расходовании средств.

1.3. Информация о движении денежных средств российский и международный аспекты

ГЛАВА 2. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

2.1. Бухгалтерский учет денежных средств хозяйствующего субъекта

2.2. Формирование отчетности о движении денежных средств

2.3. Методологические подходы к анализу движения денежных средств хозяйствующего субъекта 1
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ПОТОКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОЙ ОТРАСЛИ
3.1. Методика анализа денежных потоков хозяйствующего субъекта машиностроительной отрасли.
3.2. Апробация методики анализа денежных потоков на примере ОАО Копейский машиностроительный завод.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


При этом поступление приток денежных средств рассматривается как положительный денежный поток, выбытие отток денежных средств как отрицательный денежный поток, а разность между ними называет чистым денежным потоком по каждому виду деятельности хозяйствующего субъекта или по его деятельности в целом. Отчет о движении денежных средств, предусматривают разделение денежных потоков по направлениям деятельности текущей, инвестиционной и финансовой. Толкование понятия денежный поток . . Селезневой и А. Ф. Ионовой аналогично трактовке Л. Т. Гиляровской денежный поток хозяйствующего субъекта представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, осуществляемых в процессе ведения хозяйственной деятельности С. Значимым в деятельности хозяйствующего субъекта относительно управления его денежными потоками, по мнению ученых, является обеспечение финансового равновесия в процессе стратегического развития, снижение потребности в заемном капитале, что достигается посредством эффективного управления движением денежных средств. По мнению Дж. К. Ван Хорна, денежные потоки представляют собой процесс непрерывного движения денежных средств, приводящего к изменениям в составе отчетов об использовании средств С. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник, при этом пассивы хозяйствующего субъекта представляют собой чистые источники, активы чистое использование денежных средств. Принимая во внимание убеждение Дж. К. Ван Хорна, что для действующего субъекта хозяйствования реально не существует начальной и конечной точки деятельности, приведем опровержение этого результатом деятельности за определенный период времени является созданный субъектом хозяйствования продукт, реализация которого приведет к получению прибыли. Следовательно, итогом результатом хозяйствования субъекта за конкретный период времени будет признание финансового результата деятельности. Готовый продукт продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой признание дебиторской задолженности, которая в конечном итоге инкассируется, превращается в наличность. Таким образом, денежные средства хозяйствующего субъекта находятся в постоянном движении, начиная с момента их вложения в средства и предметы труда, заканчивая процессом реализации произведенной продукции и получением выручки рис. Рис. В соответствии с положениями Т. Г. Вакуленко и Л. Ф. Фоминой, деятельность хозяйствующего субъекта и потоки денежных средств. Стоит отметить, что важным в движении денежных средств является не только получение чистой прибыли, но и поддержание высокого уровня платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта в нужный момент времени, чему будет способствовать наличие определенного размера остатков денежных средств. Таким образом, основываясь на положениях и подходах разных авторов к определению понятия денежный поток можно сделать вывод об отсутствии единого понятия денежного потока, что влечет отсутствие единой информационной основы для принятия управленческих решений. В связи с чем автором исследования предлагается уточнение понятия денежного потока хозяйствующего субъекта как совокупности поступлений и выплат денежных средств и денежных эквивалентов, генерируемых в процессе осуществления текущей операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, движение которых определяется временным фактором и отслеживается на основе данных, отражаемых группой бухгалтерских счетов по учету денежных средств Касса, Расчетные счета, Валютные счета, Специальные счета в банках, Переводы в пути, Финансовые вложения. Таким образом, уточненное понятие денежного потока будет способствовать формированию достоверной, прозрачной информации о движении денежных средств в бухгалтерском учете, составлению отчетности на данной основе и проведению анализа для целей управления. Денежный поток хозяйствующего субъекта отражает его денежные отношения внешнего и внутреннего характера.