Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков : Сущность, цели, методы

• Автор: Казанский, Александр Вячеславович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1997
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 178 с.

Введение.

Глава 1.Основы рейтингования.

1.1. Российские и международные нормы финансовой

отчетности.
1.2. Основные принципы законодательного регулирования банковской деятельности и формирования
рейтингов

Глава 2.Формирование рейтингов независимыми агентствами

2.1. Зарубежная практика рейтингования .

2.2. Рейтингование в России.

2.2.1. Методики МБО Оргбанк и ИЦ Рейтинг .

2.2.2. Методика В.Кромонова7

2.2.3. Анализ деятельности банков Спб.
Глава 3.Использование рейтингования в качестве инструмента банковского надзора и ранней диагностики несостоятельности коммерческих банков.
3.1. Условия и возможности использования рейтинговой методики для оценки российских банков
3.1.1. Основные принципы методики
3.1.2. Достаточность капитала
3.1.3. Качество активов .
3.1.4. Доходность и прибыльность.
3.1.5. Ликвидность.
3.1.6. Менеджмент
3.1.7. Последствия деятельности банка .
3.2. Система дистанционного контроля I
Заключение.
ВВЕДЕНИЕ


Сформулировать основные черты системы показателей рейтингования банков, созданной специалистами СанктПетербургского Государственного Университета при поддержке ученых СанктПетербургского Университета Экономики и Финансов и участии финансово аналитической компании Девиз. Первая глава диссертации посвящена описанию специфических черт, присущих рейтинговой оценке банковской деятельности. Проведено краткое сравнение рейтинговых методик,
применяемых на законодательном уровне и используемых независимыми рейтинговыми агентствами. Большое внимание автор уделил обсуждению необходимости приближения российских стандартов бухгалтерского учета к международным без чего нельзя всерьез говорить об использовании западного опыта решения проблемы рейтингования рассмотрению отличий схем финансовой отчетности, принятых в России и за рубежом анализу прозрачности банковского баланса главного источника информации о деятельности коммерческих банков. Одним из важнейших показателей устойчивости коммерческого банка является размер его капитала. В первой главе подробно описаны принципы расчета собственного капитала банка в соответствии с методиками ЦБ РФ и Базельского комитета. Общая оценка рискованности активных операций коммерческого банка основана на взвешивании активов с учетом риска. Как и при расчете капитала, налицо отличия подходов российских и западных методик к фиксированию степеней риска тех или иных активов. Эти отличия также обсуждены первой главе. Вторая глава посвящена описанию отличительных черт методик, используемых независимыми рейтинговыми агентствами. Подробно обсуждены методика Кромонова и система показателей СПбГУ, на их основе сделан ряд практических расчетов. Третья глава диссертации посвящена анализу методики рейтингования коммерческих банков США. Выбор данной методики был определен следующими причинами. Методика подвергает наиболее детальному рассмотрению те направления банковской деятельности, которые актуальны для российских банков достаточность капитала, ликвидность,структура доходных операций. Методика САМ является частью комплексной системы дистанционного контроля за деятельностью коммерческих банков США ii Iii ii I. В этой системе заложены принципы совершенствования и максимального приближения к действительности, что выражается, прежде всего, в постоянном отборе статистически значимых показателей и анализе динамики исследуемых коэффициентов. Большое внимание посвящено исследованию каждой ИЗ ПЯТИ характеристик деятельности банков, которое завершается обсуждением возможности использования описанных методов для анализа активности российских кредитных организаций. Рассмотрение методов рейтингования достаточности капитала является продолжением проблем, поднятых в первой главе. Производится расчет показателей достаточности на основе двух альтернативных вариантов. При обсуждении рейтингования банков с точки зрения доходности основное внимание автором уделено вопросам структуры активных операций. Качество активов представляет интерес прежде всего изза рассмотрения в рамках этой компоненты наиболее острой проблемы российских банков невозврата кредитов и связанной с этим консервативной политики в области кредитования. Ликвидность это та характеристика состояния банков,
анализ которой в максимальной степени разработан и детализирован ЦБ РФ. Б связи с этим основное внимание автор сконцентрировал не на различиях российской и западной методик, а на предложениях по совершенствованию методики ЦБ, изложенной в новом варианте Инструкции 1. Исследование уровня менеджмента является завтрашним днем российской системы банковского надзора. Тем не менее, чрезвычайно важен опыт экономически развитых стран в этой сфере финансового анализа. Заключительный раздел третьей главы невелик по объему, но должен представлять, с точки зрения автора, значительный интерес, поскольку содержит описание принципов функционирования комплексной системы дистанционного контроля, частью которой является методика . Динамический характер описываемой системы значительно увеличивает точность проводимых исследований. СПб, рассматривается ее эффективность и адекватность состоянию коммерческих банков СанктПетербурга.