Система обложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации

• Автор: Шувалова, Елена Борисовна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 448 с. : ил.

1.1. ЭКЮМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НДС

1.2. НДС И ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ.

1.3. НДС И ТЕОРИЯ ПЕРЕЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВ

ГЛАВА 2. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НДС

2.1. Понятии системы обложения НДС и принципы ее построения

2.2. Цель и состав системы обложения НДС.

2.3. Способ определения суммы налога проблема выбора.

2.3.1. Прямой и косвенный аддитивные методы .

2.3.2. Способы прямого и косвенного вычитания

2.3.3. Проблема выбора моментов возникновения налогового обязательства и проведения налогового вычета при инвойсном способе взимания

2.3.4. Совместимость способов взимания налога с его отдельными характеристиками

ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ 1.
РАЗДЕЛ II. КОМПОНЕНТЫ СИСТЕМЫ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ
ГЛАВА 3. ПРАВОВАЯ ОСНОВА СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1. Характеристика основных элементов налога.
3.1.1. Субъекты и объекты налога. Налоговая база.
3.1.2. Налоговые ставки и освобождения.
3.2. Сумма налога, подлежащая внесению в бюджет
3.3. Согласование моментов определения налоговой базы и проведения
ВЫЧЕТОВ.
3.3.1. Проблема исчисления налоговой базы и проведения налоговых вычетов при получении авансов
3.3.2. Анализ изменения порядка обложения НДС строительномонтажных работ, выполненных хозяйственным способом
ГЛАВА 4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СИСТЕМЕ ОБЛОЖЕНИЯ НДС
4.1. Налоговый учет понятие и принципы
4.2. Сущность метода счетовфактур и особенности его применения в российской системе обложения НДС.
4.3. Налоговая декларация и состав ее показателей
4.4. Учетная политика плательщика НДС
4.4.1. Правовая основа и вопросы формирования учетной политики.
4.4.2. Отражение в учетной политике момента определения налоговой базы.
4.4.3. Проблема отражения в учетной политике порядка ведения раздельного учета и налоговые регистры.
ГЛАВА 5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО НДС
5.1. Понятие, виды и формы налогового контроля.
5.2. Налоговый контроль по экспортным операциям
ГЛАВА 6. ВОЗМЕЩЕНИЕ СУММЫ НАЛОГА И НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ.
ГЛАВА 7. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ПО НДС И ЕГО ИЗМЕРЕНИЕ.
7.1. Понятие налогового бремени и его субъекты.
7.2. Уклонение от уплаты НДС, иго причины и особенности
7.3. Анализ существующих методов измерения налогового бремени.
7.4. Методологические основы исследования налогового бремени но НДС
7.4.1. Основные принципы исследования
7.4.2. Система показателей оценки и анализа налогового бремени по НДС
ГЛАВА 8. АНАЛИТИЧЕСКАЯ КОМПОНЕНТА СИСТЕМЫ
8.1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИЗУЧЕНИЯ СИСТЕМЫ
ОБЛОЖЕНИЯ НДС
8.2. Количественная оценка и тенденции.
8.3. Этапы государственного регулирования процесса обложения НДС в России ретроспективный анализ
8.3.1. Косвенное налогообложение в России до г.
8.3.2. Государственное регулирование НДС в гг.
8.3.3. Основные направления государственного регулирования НДС в гг
8.3.4. Анализ государственного регулирования НДС в гг
ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ И
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


Поскольку налог охватывает подавляющее большинство товаров, работ, услуг, то сложно уклониться от роста цен, связанного с введением налога или повышением его ставки путем переориентации расходов на потребление необлагаемых налогом товаров, работ, услуг, т. НДС. Регрессивный характер налога может быть уменьшен двумя путями с помощью самого налога или посредством других мер, не связанных с его взиманием. Тургенев ПИ Опыт теории налогов. СПб, г. И наоборот, могут быть установлены налоговые ставки выше стандартных на предметы роскоши, которые приобретают главным образом лица с высоким уровнем доходов. Налоговое бремя по НДС на малообеспеченные слои населения может быть снижено путем установления необлагаемого подоходным налогом минимума доходов, или регрессивной налоговой шкалы, или системы пособий, выплачиваемых государством малообеспеченным слоям населения. Введение НДС в налоговую систему государств может вызвать повышение цен, но тем не менее НДС не считается инфляционным налогом. Алан Тайт9 собрал по этому вопросу эмпирические подтверждения, наблюдая за динамикой индекса потребительских цен ИПЦ в нескольких странах до и после введения или изменения НДС. А.Тайт проверил четыре гипотезы, в соответствии с которыми введение НДС должно было вызвать 1 незначительное воздействие на цены или вообще не вызвать никакого воздействия 2 сдвиг в линейном графике тенденции ИПЦ одноразовое воздействие 3 ускорение роста цен инфляцию 4 сдвиг плюс ускорение. Данные обследований, проведенных в из стран ОЭСР, показали, что с учетом всех обстоятельств введение НДС незначительно повлияло на розничные цены, вообще не повлияло на них или просто вызвало сдвиг в линейном графике тенденции ИПЦ одноразовое действие. Только в двух странах Италии и Норвегии, была замечена взаимосвязь между НДС и инфляцией. В Италии темпы инфляции возросли после введения НДС в г. В Норвегии изменение налога подпитало устойчивый рост цен и заработной платы. В большинстве стран НДС коснулся ИПЦ весьма незначительно или вообще не затронул его это имело место в восьми странах, или вызвал едва заметный одноразовый сдвиг ИПЦ в трех странах. Налог на добавленную сгоичост вопросы шимания ИДС и налоговой политики Пол ред Алана Л Тайга Вашингтон МВФ, . Введение НДС происходит, как правило, при отмене других косвенных налогов на потребление. Если ставка НДС будет такой же, как и ставка отменяемого налога с оборота или налога с продаж, то воздействие НДС на увеличение цен товаров работ, услуг будет равно нулю. Поскольку само название и взимание налога связано с добавленной стоимостью, то в следующем параграфе будет раскрыта эта экономическая категория, а также связанные с ней формы налога. В процессе производства товаров работ, услуг к исходным предметам производства сырью, материалам добавляется стоимость потребленных в процессе производства основных средств, нематериальных активов, затрат на оплату труда, прибыли производителя, что в конечном итоге и формирует цену товаров работ, услуг. Вся та стоимость, которую производитель добавил к стоимости приобретенных материальных ресурсов, и составляет добавленную стоимость. В общем случае добавленная стоимость есть рыночная цена объема продукции, произведенной фирмой, за вычетом стоимости потребленных сырья и материалов, приобретенных ею у поставщика. Добавленная стоимость создается на всех стадиях производства и обращения и представляет собой часть стоимости, созданной на конкретном предприятии. Отобразим это положение в виде схемы рис. Существуют два метода определения показателя добавленной стоимости вычитание и сложение. ДС СМ, 1. Макконнепл К Р . КрюС Л. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. Т. I М. Республика. Рис. М стоимость материальных затрат и услуг. Добавленную стоимость можно также представить в виде суммы расходов на оплату груда, амортизационных отчислений, прочих расходов, включающих суммы налоговых платежей, которые относятся на затраты по производству и реализации товаров работ, услуг и прибыли организации. ДС К П, 1. П прибыль. Эти два подхода к определению показателя добавленной стоимости лежат в основе четырех способов обложения налогом на добавленную стоимость, которые будут рассмотрены ниже.