Методология формирования и развития налоговой системы Российской Федерации

• Автор: Шаталов, Сергей Дмитриевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 470 с. : ил.

1.1. Основные проблемы российской налоговой системы

1.2. Требования, предъявляемые к налоговой системе в рыночных

условиях .

1.3. Систематизация и унификация налогового законодательства.

1.4. Важнейшие термины и понятия налогового законодательства

1.5. Принцип многоканальности наюговой системы

1.6. Принцип иерархической организации налоговой системы.

Заключение

Глава 2. Система администрирования налогов

Введение
2.1. Подходы к налоговому администрированию. Проблема выявления и ликвидации канатов налоговых уклонений
2.2. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по
уплате налога
2.3. Налоговые органы и другие контрол и рующие органы.
2.4. Налоговый контроль
Заключение
Раздел . Методологические аспекты прямого налогообложения в Российской
Федерации
Глава 3. Налог на доходы физических лиц
Введение.
3.1. Вазовые принципы налогообложения доходов физических лиц.
3.2. Концепция реформирования налога на доходы физических лиц
3.3. Проблемы определения субъекта налогообложения и статуса
резидента.
3.4. Вопросы определения объекта налогообложения. Разграничение доходов по признаку страны их происхождения
3.5. Некоторые аспекты установления налоговой базы
3.6. Проблемы предоставления налоговых льгот
3.7. Принцип плоской налоговой ставки.
3.8. Вопросы устранение двойного налогообложения
Заключение
Глава 4. Единый социальный налог взнос
Введение
4.1. Концепция реформирования системы отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.
4.2. Общие положения введения единого социального налога
4.3. Принципы определения субъекта налогообложения
4.4 Проблемы определения объекта налогообложения
4.5. Некоторые аспекты определения налоговой базы.
4.6. Принципы предоставления налоговых льгот.
4.7. Новые подходы к установлению ставок налога
4.8. Вопросы расчета и уплаты единого социального налога.
Заключение
Г лава 5. Налог на прибыль организаций
Введение
5.1. Основные направления реформирования налогообложения прибыли организаций в ходе налоговой реформы.
5.2. Принципы и правила определения субъекта налогообложения.
5.3. Дискуссионные вопросы определения объекта налогообложения
5.4. Базовые правила формирования доходов в налоговых целях.
Классификация доходов.
5.5. Методологические основы классификации расходов
5.6. Выбора учетной политики
5.7. Общие принципы и особенности формирования налоговой.
5.8. Критерии определения налоговых ставок и правила уплаты
налога.
5.9. Необходимость индивидуальных конструкций налогообложения прибыли и их анализ
5 Проблемы методологического обеспечения налогового учета.
Заключение.
Раздел I. Методологические аспекты косвенного налогообложения в Российской Федерации
Глава 6. Налог на добавленную стоимость
Введение.
6.1 Экономические основы и история НДС в различных
странах
6.2. Основные принципы определения субъекта налогообложения
6.3. Проблемы определения объекта налогообложения.
6.4. Принципы определения налоговой базы налога на добавленную стоимость.
6.5. Критерии установления налоговых ставок.
6.6. Определение даты реализации товаров как элемент разграничения налогового и бухгалтерского учета
6.7. Отнесение сумм налога на затраты по производству и
реализации.
Заключение.
Глава 7. Акцизы
Введение
7.1 Общие основы акцизного налогообложения
7.2. Критерии определения и группировки субъектов акцизного налогообложения
7.3. Правила определения подакцизных товаров.
7.4. Методологические подходы к определению объекта
налогообложения.
7.5. Проблемы определения налоговой базы акцизов
7.6. Некоторые специальные налоговые режимы.
7.7. Вопросы определения величины акциза
Заключение.
Заключение
Библиография


Большинство документов исполнительных органов власти проходили регистрацию в Минюсте, другие не требовали такой регистрации, но трактовались как обязательные для всех участников налоговых правоотношений. Поскольку число подзаконных актов превысило тысячу, ориентироваться в таком количестве документов стало настолько трудно, что даже профессионалы в области налогообложения испытывали сложности с определением тех общих норм или отдельных положений, которые должны применяться в каждом конкретном случае. Некоторые авторы обращали внимание на то, что подзаконные акты Минфина затрудняют возможность уменьшения налоговой нагрузки на товаропроизводителей. Проблема обострялась тем, что письма и разъяснения разных органов исполнительной власти не всегда совпадали, а то и просто противоречили друг другу. Задача группировки и систематизации налоговых законов, устранения внутренних противоречий решается путем кодификации. Однако в ходе работы над НК стали очевидны проблемы, вызванные необходимостью инкорпорировать налоговые нормы в систему формирующегося законодательства. Первая проблема это трудности в определении круга массива нормативных правовых актов, которые регулируют налоговые правоотношения и определении правового статуса иных документов, имеющих отношение к определению позиции налоговых органов по вопросам налогообложения. Следует не только описать три уровня федеральный, региональный и местный и, соответственно, три источника формирования налогового законодательства, но и четко разграничить полномочия каждого уровня в налоговом регулировании. Малейшие недомолвки в этих вопросах, как показывает опыт функционирования российской налоговой системы, приводят к серьезным и непредсказуемым прежде всего для налогоплательщиков последствиям. К сожалению, НК не производит такого разграничения и не в полном объеме закрепляет те выводы и решения Конституционного Суда. С Новиков. Главное, должен ли налогоплательщик уплачивать налоги в соответствии с оспариваемым нормативным актом Не помогают ответить на этот вопрос и нормы, позволяющие налогоплательщику не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК или иным федеральным законам, поскольку такое право ограничивается подзаконными актами и не распространяется на налоговое законодательство. В соответствии с НК налоговое законодательство определяется как совокупность Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. По сложившейся практике многие российские федеральные законы в том числе отраслевые или социальные так или иначе вмешиваются в налоговое регулирование. Многие из них принимались едва ли не с единственной целью предоставить налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков либо предоставить преференции для некоторых видов экономической деятельности. Таким путем законодатель пытался обойти налоговое законодательство, не содержащее таких льгот и преференций. В этой связи возникает вопрос о том, должны ли такие отраслевые законы рассматриваться как составляющие налогового законодательства. Ответ на него зависит от того, как следует понимать слова принятые в соответствии с НК федеральные законы о налогах и сборах. Если под такими законами понимаются только те законы, принятие которых прямо предусматривается или допускается непосредственно НК, то иные отраслевые законы, даже содержащие отдельные налоговые нормы, не будут квалифицироваться как составляющие налогового законодательства. Если же под ними будут пониматься любые законы, прямо не противоречащие НК и содержащие отдельные элементы налогового регулирования, в частности, налоговые льготы, то такие отраслевые законы должны войти в массив налогового законодательства. В первом случае к таким отраслевым законам неприменимы положения НК, устанавливающие критерии их несоответствия Налоговому кодексу, поскольку проверка несоответствия на основании этих критериев возможна только для нормативных правовых актов о налогах и сборах. Во втором случае такая проверка возможна, но отсутствие прямых противоречий не позволит признать такой закон противоречащим Кодексу.