Использование международных стандартов финансовой отчетности в системе управления кредитным риском

• Автор: Кузьменко, Ирина Сергеевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 264 с. : ил.

Содержание
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЙ РИСК И СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ИМ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ.

1.1. Содержание кредитного риска и факторы, его определяющие.

1.2. Основные элементы системы управления кредитным риском

1.3. Роль информационной инфраструктуры для управления кредитным риском па основе МСФО.

ГЛАВА 2. РОЛЬ МСФО ДЛЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

2.1. Экономическое содержание МСФО, воздействующих на

систему управления кредитным риском.

2.2. Влияние МСФО на содержание кредитного портфеля банка.

2.3. Значение МСФО для аналитическом н контрольной подсистемы управления кредитным риском
ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ НА ОСНОВЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МСФО.
3.1. Характеристика российских стандартов, регулирующих управление кредитным риском байка, и направления их развития
3.2. Повышение достоверности оценки финансового положения контрагента па основе требований МСФО.
3.3 Развитие методов оценки качества кредитного портфеля банка на основе МСФО
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Соответственно, кредитный риск здесь будет заключаться в возможности понести потери, равным издержкам на замещение контракта на неблагоприятных условиях при неисполнении указанного финансового обязательства контрагентом. I . ii I i i. Ii i . Для целей настоящей работы будем именовать сторону по сделке, подверженной кредитному риску, контрагентом. Еще один дискуссионный момент сущности кредитного риска связан с таким часто встречающимся определением кредитного риска как вероятности дефолта контрагента. Дефолт контрагента можно определить как неисполнение контрагентом обязательств по договору. По кредитному договору у заемщика имеются как финансовые обязательства, так и нефинансовые. К финансовым обязательствам можно отнести обязательство вернуть основной долг и уплатить проценты в том числе штрафные и различные комиссии например, за оформление документации. В зарубежной практике в кредитных договорах обычно четко фиксируется такие обязательства заемщика в пункте случаи дефолта. В случае неисполнения каждого из таких обязательств т. . Таким образом, понятие дефолт является скорее юридическим термином, свидетельствующим о том, что контрагент нарушил свои обязательства по договору, и это будет сигналом для банка для более пристального контроля за контрагентом. Однако это еще не означает, что контрагент неплатежеспособен, и финансовые обязательства контрагент не будут исполнены. Иногда в деловой практике дефолт трактуется более узко, т. Поэтому нам представляется нецелесообразным использовать при определении сущности кредитного риска понятие дефолта. Мы полагаем, что при определении сущности кредитного риска следует использовать понятие неисполнения финансовых обязательств по договору. Следующим дискуссионным моментом в определении сущности кредитного риска является способ измерения вероятности неисполнения контрагентом финансового обязательства перед банком. Считается, что для кредитного риска скорее характерен субъективный способ измерения вероятностей, т. Это связано с тем, кредитный риск зависит от индивидуальных способностей контрагента по сделке исполнить свои обязательства перед банком. Однако в последние годы в западной практике получило широкое развитие понимание кредитного риска как риска, вероятность реализации которого может быть оценена объективно, т. Поэтому, мы считаем, что для получения наиболее адекватной оценки вероятности неисполнения обязательств контрагента целесообразно использовать как субъективные, так и объективные статистические способы измерения вероятности. С учетом анализа дискуссионных вопросов сущности кредитного риска, на наш взгляд, кредитный риск следует определить, как возможность для банка понести потери вследствие неисполнения контрагентом своих финансовых обязательств по договору. Сформулированное определение соответствует общему определению риска. Неблагоприятным событием в данном определении является неисполнение контрагентом своих финансовых обязательств по договору, а негативными последствиями реализации риска являются потери банка. i , i . , i . i i . iv i i iiv . i . На наш взгляд, основной признак кредитного риска можно сформулировать как наличие финансового обязательства контрагента но договору. Нами были выделены в кредитном риске следующие подвиды риск невозврата стоимости риск прямого и непрямого кредитования и риск замещения контракта. Расчетный риск возникает при несовпадении даты поставки актива и даты платежа например, при передаче финансовых инструментов на условиях предоплаты. Предрасчетный риск риск того, что контрагент не выполнит своих обязательств по сделке до расчетов и банку придется заменить данный контракт. ГрюнннгХ. Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управлении и управления финансовым риском. М. ВЕСЬ МИР. Стр. Супрунович Е. Основы управлення рисками. Банковское лело. Стр. Ермасова Н. Б. Управление кредитными рисхамн в банковской сфере. Финансы и кредит. КЬ401. Стр.