Формирование и реализация налоговой политики современной России

• Автор: Сердюков, Анатолий Эдуардович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 333 с. : ил. + Прил. (252 с.: ил.)

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

ГОСУДАРСТВА.

1.1. Методологические подходы к определению основных налоговых категорий

1.2. Концептуальные основы содержания и принципов налоговой политики.

1.3. Обоснование классификационных признаков стадий, видов и направлений налоговой политики.

ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В УСЛОВИЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ

ЭКОНОМИКИ РОССИИ

2.1. Воздействие налоговой политики государства на экономический рост и принятие предпринимательских решений.

2.2. Цели и задачи налоговой политики России в период становления рыночных отношений

2.3. Институциональные аспекты государственной налоговой политики в России
и зарубежных странах
ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ
НА СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ.
3.1. Необходимость и перспективы реформирования налоговой системы Российской Федерации
3.2. Новый порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и акцизов.
3.3. Основные механизмы совершенствования других налогов
3.4. Экономическое обоснование создания в России особых экономических зон.
ГЛАВА 4. РЕАЛИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ
НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ.
4.1. Содержание налогового администрирования и основные направления его реформирования
4.2. Совершенствование процедур государственной регистрации юридических
лиц и работы с налогоплательщиками.
4.3. Развитие форм и методов налогового контроля
4.4. Критерии и возможности повышения эффективности налоговой политики российского государства.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


В соответствии с направлениями антицикличного управления экономикой следует различать дефляционную и рефляционную налоговую политику. В соответствии со стадиями экономического развития страны целесообразно выделять налоговую политику на стадии создания соответствующего государства в период его существования в том числе экономического роста или спада. Существует специфика налоговой политики на циклах развития страны детство возникновение, юность быстрый экономический рост, зрелость замедление экономического роста и старость экономический спад1. С точки зрения временной определенности налоговая политика может быть долгосрочной и краткосрочной. Полагаем, что для политики краткосрочным является период до 3 лет, а формирование ее на более длительную перспективу следует относить к долгосрочной налоговой политике. Исходя из направленности на перспективу, следует различать текущую и перспективную налоговую политику. По степени новизны целесообразно налоговую политику подразделять на базисную и изменяющую улучшающую или ухудшающую положение налогоплательщиков. С точки зрения учета различных прогнозных вариантов изменения внешней среды и состояния экономики страны, целесообразно выделять динамическую и статическую налоговую политику. В зависимости от объема налоговая политика может быть комплексной и тематической. Подобная позиция предлагается для предприятий в науке финансового менеджмента и, по нашему мнению, может быть использована и в классификации налоговой политики см. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы Учеб. Пер. Под ред. Л.В. Соколова. М Финансы, ЮНИТИ, . С. . В зависимости от ожиданий, возлагаемых на налоговую политику, она может быть оптимистической, пессимистической и реалистичной. В зависимости от кардинальности производимых изменений налоговая политика может быть революционной и эволюционной. Исходя из направленности, налоговая политика может формироваться и реализовываться в отношении юридических лиц, в отношении физических лиц и быть смешанной. Формами налоговой политики целесообразно считать внутреннюю налоговую политику, включающую мониторинг налоговых вопросов, планирование налогового законодательства, элементов налогов и т. В качестве методов налоговой политики целесообразно выделять метод прямого счета, расчетноаналитические методы, комбинированные методы и методы экономикоматематического моделирования. Перечисленные методы могут носить как ситуационный характер осуществляться при формировании и реализации конкретной ситуации или процесса, так и вариационный характер производиться при выборе возможных вариантов и направлений деятельности. К инструментам по реализации налоговой политики возможно отнести изменение элементов налогообложения введение или отмена налоговых льгот и преференций, введение дифференцированной системы налоговых ставок и т. Алгоритм деятельности, связанной с организацией любого из перечисленных видов налоговой политики, можно представить в виде следующих блоков. Анализ текущего состояния налогового потенциала страны или региона и возможных перспектив его развития. Составление планов, т. Осуществление плановых решений. Результатом этой деятельности являются реальные экономические показатели повышение благосостояния, инвестиционной активности, собираемости налогов, снижение уровня налоговых изъятий и т. Контроль является последним блоком налоговой политики, и именно он позволяет оценить эффективность планового процесса в стране. На основе системы перечисленных мероприятий по налоговой политике осуществляется организация запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль результатов и их оценка с точки зрения плановых показателей. Следует выделять коммуникационную структуру налоговой политики, как связь между плательщиками налогов и сборов и налоговыми органами, и операционную структуру налоговой политики, как совокупность соответствующих налоговых процессов, осуществляемых во времени и пространстве.