Внутренний контроль как фактор обеспечения эффективности деятельности участников рынка ценных бумаг

• Автор: Федоренко, Ирина Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10, 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 187 с. : ил.

Оглавление
Введение
Глава 1.Теретические аспекты воздействия внутреннего контроля на эффективность деятельности участников рынка ценных бумаг.

1.1. Внутреннеий контроль, и его место в деятельности участников рынка ценных бумаг.

1.2. Концептуальные подходы к определению внутреннего контроля как фактора обеспечения эффективности деятельности участников рынка ценных бумаг

1.3. Зарубежный опыт оценки деятельности участников рынка ценных бумаг

на основе внутреннего контроля.

Глава 2. Формирование системы финансовой оценки качества внутреннего контроля участников рынка ценных бумагУ

2.1. Анализ деятельности компанийэмитеитов на рынке ценных бумаг

2.2. Использование внутреннего контроля в деятельности эмитентов на рынке, ценных бумаг.

2.3. Современная практика применения внутреннего контроля в деятельности.

участников рынка ценных бумаг
Глава 3. Создание организационного механизма обеспечения эффективности деятельности участников рынка ценных бумаг
3.1. Методы оценки внутреннего контроля в деятельности участников рынка ценных бумаг
3.2. Совершенствование финансовой оценки качества контроля как условие обеспечения эффективности деятельности компании на рынке ценных
Заключение
Список литературы


В Международном стандарте аудита 0 Оценки риска и внутренний контроль система внутреннего контроля рассматривается как политика и процедуры средства внутреннего контроля принятые руководством клиента для содействия в реализации целей руководства, предусматривающих, насколько это практически выполнимо упорядоченное и эффективное ведение бизнеса финансовохозяйственной деятельности, включая строгое следование политике руководства, обеспечение сохранности активов, предотвращение и обнаружение фактов злоупотреблений и ошибок, точность и полноту бухгалтерских записей, а также своевременную подготовку достоверной финансовой информации. Система внутреннего контроля выходит за рамки тех вопросов, которые непосредственно относятся к функциям системы бухгалтерского учета, и включает контрольную среду, процедуры средства контроля 3. Ученый Л. А. Терехов рассматривает внутрихозяйственный контроль как административный иэкономический в том числе бухгалтерский 4. В.И. Подольский считает, что внутрихозяйственный контроль за деятельностью филиалов, цехов, участков, бригад, отделов, служб и других внутрихозяйственных формирований проводится на предприятиях их руководителями, специалистами, штатными контролерамиревизорами аудиторами 2. В перечне терминов и определений, используемых в правилах стандартах аудиторской деятельности, одобренной комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, система внутреннего контроля рассматривается как совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, которая в том числе включает организованные внутри данного экономического субъекта и его силами надзор и проверку соблюдения требований законодательства точности и полноты документации бухгалтерского учета, своевременности подготовки достоверной бухгалтерской отчетности, предотвращения ошибок и искажений, исполнения приказов и распоряжений, обеспечения сохранности имущества собственника. Необходимо отметить, что сегодня имеется много научных трудов, публикаций, связанных с развитием внутреннего контроля в России. Проблемы внутреннего контроля широко обсуждаются на научных конференциях различных уровней, однако, на взгляд автора, недостаточно исследований посвященных проблемам методологии, методики и оценке качества внутреннего контроля эмитентов как участников рынка ценных бумаг. В настоящее время государственным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг, является федеральный орган исполнительной власти, функции которого возложены на Федеральную службу по финансовым рынка ФСФР. Второй важнейший орган Министерство финансов РФ, который управляет рынком государственных ценных бумаг. В соответствии с Федеральным законом О рынке ценных бумаг от апреля года ФЗ государство осуществляет регулирование данного рынка на основе установления обязательных требований к деятельности на рынке ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, профессиональных участников и саморегулируемых организаций 4. В новом Положении об организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденное Федеральной службой по финансовым рынкам июня ПЗН есть следующие строки в совете директоров эмитента должен быть сформирован комитет, исключительными функциями которого являются оценка кандидатов в аудиторы акционерного общества, оценка заключения аудитора, оценка эффективности процедур внутреннего контроля эмитента и подготовка предложений по их совершенствованию комитет по аудиту, возглавляемый директором. Зарубежный ученый Робертсон Дж. Цель внутреннего аудита помочь членам организации эффективно выполнять свои функции. Внутренние аудиторы представляют своей организации данные анализа и оценки, рекомендации и другую необходимую информацию, являющуюся результатом проверок 8. Комитет по аудиту должен состоять только из членов совета директоров, а если это невозможно в силу объективных причин, только из членов совета директоров и члнв совета директоров, не являющихся единоличным исполнительным органом и или членами коллегиального исполнительного органа эмитента. Оценка заключения аудитора эмитента, подготовленная комитетом по аудиту, должна предоставляться в качестве материалов к годовому общему собранию участников эмитента .