Механизм оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации в условиях финансовой нестабильности

• Автор: Шаповалова, Наталья Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 165 с. : ил.

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПТИМИЗАЦИИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ.

1.1. Концептуальные основы трактовки налогообложения

прибыли организаций

1.2. Механизмы оптимизации и минимизации налогов в контексте инвестиционного поведения компаний.
1.3. Формирование оптимальной налоговой политики в отношении компаний с учетом критериев Паретоэффективности.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИНСТРУМЕНТОВ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ.

2.1. Динамика базы и поступлений налога на прибыль организаций

в условиях макроэкономического роста

2.2. Механизм реформирования налога на прибыль в системе мер по оптимизации налогообложения организаций в гг
2.3. Оценка эффективности макроэкономических инструментов налоговой политики в отношении прибыли организаций в гг
2.4. Особенности механизма оптимизации налогового планирования организаций в отношении прибыли
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕХАНИЗМА ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ.
3.1. Методика построения модели оптимизации налогообложения
прибыли организаций в РФ
3.2. Особенности разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов.
3.3. Адаптация зарубежного опыта оптимизации налогообложения
прибыли организаций
3.4. Оценка эффективности механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ


Следует обратить внимание на конфликт двух основных подходов к налогообложению в контексте оппозиции экономической эффективности и социальной справедливости попытка оптимизации по одному из этих критериев, как правило, приводит к ситуациям, нежелательным с точки зрения второго критерия. Поэтому возникает проблема поиска определенного компромисса между этими двумя базовыми критериями. Различные взгляды на эту проблему весьма широко представлены во многих работах по теории общественного сектора. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное. М. Эксмо. Оценки налоговых систем на основе перехода к частным критериям, допускающим возможность практической интерпретации, дающие основание для объективного сопоставления вариантов налоговых систем, позволяют объективизировать процесс поиска компромиссного варианта. Подобная работа по осмыслению проблем формирования адекватной налоговой системы вносит элемент рациональности в бюджетный процесс, способствуя уходу от случайностей, порожденных политическими соображениями . Особого внимания заслуживает проблема влияния налогов на эффективность. С точки зрения экономической целесообразности хорошая налоговая система не должна препятствовать эффективному распределению ресурсов. В последние десятилетия XX в. Многие авторы отмечали определенные дестимулирующие эффекты по отношению к сбережениям и активности рабочей силы. Указывалось на нежелательные последствия мобилизации большого объема средств в пользу общественного сектора в связи со значительными искажениями поведения экономических агентов . Итоговая характеристика налоговой системы должна строиться на основе анализа реального налогового бремени, которое несут индивиды. При анализе конкретных налогов важно различать термины средняя норма налогообложения 1а и предельная норма налогообложения Мы можем дать точное описание этих показателей с использованием математических формул. Т1. В то же время, в предположении существования дифференцируемой функциональной зависимости, связывающей величину I с уровнем дохода . ИМ. В прикладных исследованиях выражение производной нередко заменяют приближенным значением отношения конечных разностей АТI, при достаточно малом значении приращения дохода А, в этом смысле говорят о доле налога в последнем долларе дохода. При этом данный подход применим и к анализу специфических налогов, налоговая база которых описывается в натуральных показателях. В рамках рассматриваемого определения прогрессивности налога классификация производится на основе анализа характера изменения значений функции при росте значений аргумента . Весьма интересным вопросом теоретических исследований является сравнение экономической ситуации, возникающей при использовании той или иной схемы налогообложения, с оптимальным вариантом объема государственных доходов, обеспечиваемых налогами, который соответствует оптимальному обеспечению населения общественными благами к ним приравниваются и частные блага, предоставляемые государством. При этом предполагается, что оптимум определяется на основе некоторой функции социального благосостояния, аргументами которой являются уровни полезности индивидов или семей. Эти уровни определяются на основе индивидуальных функций полезности по наборам благ, потребляемых каждым индивидом, включая агрегированную переменную, представляющую общественные блага. Здесь возникает интересный тип моделей, ориентированных на так называемое равновесие Линдаля. Эти модели предлагают построение некоторого механизма налогообложения, который позволит обеспечить Парстоэффекгивное распределение потребления в экономике при наличии общественных благ. В то же время эта точка решения по некоторым формальным признакам сходна с точкой совершенного равновесия. Для простоты мы рассматриваем случаи чистых общественных благ, которые оплачиваются из суммы налоговых доходов государства и на основе принципа неисключаемости предоставляются всему населению страны. При этом, однако, исходя из своих индивидуальных функций полезности, разные потребители существенно поразному оценивают результат воздействия налоговой системы.