Формирование налогового механизма распределения добавленной стоимости : теория, методология. практика

• Автор: Тюпакова, Нина Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Краснодар
• Количество страниц: 377 с. : ил.

Содержание
Введение

1. Теоретические основы налогообложения добавленной стоимости

1.1 Эволюция налогообложения добавленной стоимости в научных теориях

1.2 Роль налоговой политики в реализации механизма налогообложения добавленной стоимости

1.3 Налоговый механизм распределения добавленной стоимости

2. Методологические аспекты налогообложения добавленной стоимости

2.1 Методологические основы налогообложения добавленной стоимости

2.2 Характеристика инструментов механизма налогообложения добавленной стоимости

2.3 Налог овое бремя как индикатор эффективности налогообложения добавленной стоимости
3. Оценка налогового механизма распределения добавленной стоимости как направление совершенствования налоговой системы РФ
3.1 Особенности налогового механизма распределения добавленной стоимости на региональном уровне по материалам Краснодарского края
3.2 Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
3.3 Проблемы российской практики применения НДС в налогообложении добавленной стоимости
4. Концепции формирования налогового механизма распределения добавленной стоимости
4.1 Перспективы реформирования НДС в российской налоговой системе
4.2 Концептуальные основы совершенствования налогообложения добавленной стоимости в современной налоговой системе РФ Заключение
Библиографический список литературы Приложения
Введение
Актуальность


Сбереженный доход представляет собой источник увеличения национального богатства. За счет сбереженного дохода будут финансироваться дополнительные производственные инвестиции, что откроет новый воспроизводственный цикл и связанный с ним процесс налогообложения. Если же сбереженный доход используется для приобретения имущества домохозяйств, то образуется самостоятельный объект налога, не связанного непосредственно с воспроизводственным циклом. Таким образом, налоговые отношения, проявляющиеся в реальной жизни в форме налоговой системы, существенно влияют на объем финансовых ресурсов налогоплательщиков и государства, обусловливая степень реализации экономических интересов этих субъектов. Налогоплательщики, преследующие цель реализации собственных экономических интересов, принимают инвестиционные и потребительские решения, имея в виду налоговые последствия. Налоги на факторные доходы ведут к росту издержек производства, повышая стоимость использования факторов производства для предпринимателя. Налоги на факторы производства повышают издержки хозяйственной деятельности, что снижает эффективность экономики. Налоги на факторные доходы уменьшают экономические выгоды собственников производственных ресурсов, не влияя непосредственно на процесс производства. Общественное предназначение налогов четко осознавал первый русский налоговед XIX в. Н.И. Тургенев Налоги суть средства к достижению цели общества или государства, то есть той цели, которую люди себе предполагают при соединении в общество или при составлении государства. Государство и налоги произрастают из необходимости обеспечения общественных потребностей рисунок 1 . Объективная общественная потребность обусловлена историческим аспектом объективной закономерности существования государства. Необходимость налогов вытекает из функций и задач государства политических, экономических, социальных, для осуществления которых необходим доход. Налог это философская и экономическая категория и одновременно конкретная форма правовых взаимоотношений, закрепляемых в законодательном порядке при наполнении доходами казны государства бюджета . Маслова Д. В. Теория и практика налогового регулирования опыт критического анализа монография Д. В. Маслова. М. Издво РГТЭУ, . Коровкин В. П. Основы теории налогообложения учеб. В.В. Коровкин. М. Экономией, . Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение Учеб. Г.Б. Поляк, А. Н. Романов. М. ЮМИТИДАНА, . Оценка теоретических и методологических основ налогообложения, выработанных зарубежной наукой и применяемых в российской практике трансформационного периода, позволила обосновать эволюцию теоретических воззрений на роль государства в рыночной экономике. Исследование процесса развития финансовой и экономической наукой теорий налогов позволило обобщить генезис финансовой науки с развитием налоговых теорий. Двойственный характер налогов как объективной экономической категории и как субъективной, устанавливаемой только государством, характеризует налоги как категорию государственных финансов. Именно из объединения объективного и субъективного государства и налогов появилась новая экономическая категория финансы, далее выделилась как самостоятельный раздел финансовой науки, как область практической деятельности, экономическая категория финансы организаций предприятий, корпораций, которые объединены в общей структуре как финансовая система. Исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве. В первой половине XX в. Становлению экономики общественного сектора способствовало развитие микроэкономики, что привело к созданию концепции общественных благ П. Самуэльсона. Наиболее интенсивному развитию научных основ экономики общественного сектора, для которой одинаково значимы доходы и расходы государства, послужило изучение в первую очередь на микроэкономическом уровне взаимодействия государства с другими хозяйствующими субъектами рыночного хозяйства, влияния государства на экономическое положение и поведение организаций и домохозяйств.