Принципы и методы социально ориентированного развития налоговой политики Российской Федерации

• Автор: Калинина, Ольга Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 364 с. : ил.

1.1. Определение экономической и социальной сущности налога и налоговых отношений

1.2. Теоретические основы налоговой политики государства.

1.3. Выявление основных черт и характеристик социально ориентированной налоговой политики.

1.4. Генезис социальной направленности отечественной налоговой

политики.

Выводы по первой главе.

Глава 2. Налоговая политика как инструмент макроэкономического регулирования и социально ориентированного развития.
2.1. Выявление и анализ методологических проблем оценки налоговой нагрузки как критерия проводимой налоговой политики государства
2.2. Исследование современного состояния и особенностей оценки налоговой нагрузки с использованием социально ориентированного подхода
2.3. Сравнительный анализ налоговой нагрузки в Российской Федерации и развитых стран мира с учетом социальной направленности.

2.4. Комплексное изучение структуры отечественной налоговой

нагрузки
Выводы по второй главе.
Глава 3. Разработка концепции социально ориентированной налоговой политики Российской Федерации.
3.1. Построение иерархической системы принципов социально ориентированной налоговой политики
3.2. Определение функциональноцелевой направленности концепции социально ориентированной налоговой политики
3.3. Разработка системы показателей и выявление функциональных зависимостей между показателями социально ориентированной
российской налоговой политики.
Выводы по третьей главе.
Глава 4. Реализация социальной направленности налоговой политики Российской Федерации посредством формирования прогрессивного подоходного налогообложения
4.1. Исследование основных направлений реформирования отечественного подоходного налогообложения
4.2. Сравнительный анализ подоходного налогообложения в Российской Федерации и развитых странах мира.
4.3. Моделирование и оптимизация прогрессивного подоходного
налогообложения в Российской Федерации
Выводы но четвертой главе.
Заключение
Список используемой литературы


В рамках данного параграфа рассмотрим понятие и выявим сущность налоговой политики, определим основные характеристики, а также исследуем проблему ее эффективности. Одним из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов является налоговая политика, представляющая собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационноконтрольных мероприятий. При этом необходимо отметить, что налоговая политика относится к косвенным методам регулирования экономической жизни. Эффективно проводимая налоговая политика должна обеспечивать оптимальное построение всей налоговой системы, позитивно влиять на экономические процессы, устранять негативные явления, устанавливать правовые отношения в обществе, а также формировать благоприятный инвестиционный и социальный климат и способствовать экономическому росту и увеличению уровня благосостояния граждан. В современной экономической литературе приводятся различные определения налоговой политики, выделяющие ее различные элементы. Представим некоторые из них. Так, В. Г. Пансков налоговую политику представляет как совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов 1. В своей работе Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России М. Н. Карасев под налоговой политикой понимает совокупность организационных, экономических и правовых мер, обеспечивающих на единых принципах научнообоснованную систематическую деятельность органов государства и местного самоуправления, направленное на оптимальное, полное и адекватное регулирование налогообложения . Б.Х. Алиев рассматривает налоговую политику как деятельность государства, выраженную в комплексе мероприятий, осуществляемых уполномоченными органами государственной власти и управления в области налогов и сборов, отражающих классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующих на законной основе в налоговой системе данной страны 5. Некоторые авторы отмечают, что налоговая политика является составной частью общей финансовой политики государства на среднесрочную и долгосрочную перспективу и включает в себя такие понятия как концепция государственной деятельности в области налогообложения, налоговый механизм, а также управление налоговой системой 0. Отношения, складывающиеся в процессе взаимодействия государства, общества и каждого конкретного лица в связи и по поводу налогообложения определяются налоговой политикой, посредством которой государство определяет меры и задачи их реализации для более эффективного минимально затратного выполнения им своих функций. В соответствии с вышесказанным посредством налоговой политики достигаются конкретные цели и задачи, определяемые на кратко и долгосрочную перспективы. Цели налоговой политики формируются под воздействием факторов внешней среды, в частности, социальнополитической обстановки, экономической ситуации в стране, демографических, религиозных и иных особенностей государства. Фискальная цель предполагает обеспечение государства финансовыми ресурсами, достаточными для проведения экономической и социальной политики, а также для выполнения соответствующими органами власти возложенных на них функций. Данная цель реализуется через решение государством задач аккумулирования налоговых платежей в бюджетную системы страны. Можно сказать, что данная функция является первостепенной, т. Экономическая цель достигается через механизмы государственного регулирования экономики, нацеленного на повышение эффективности национального производства и улучшение социальных условий жизни общества. В рамках экономической можно выделить стимулирующую цель, подразумевающую под собой активизацию инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики.