Рыночно-трансформационный потенциал и эффективность государственной налоговой политики

• Автор: Мартазанов, Абдулмажит Кадирович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Ростов-на-Дону
• Количество страниц: 191 с. : ил.

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретикометодологические основы анализа и разработки эффективной налоговой политики

1.1. Социальноэкономическая сущность и функции

налогов и налогообложения

1.2. Взаимосвязь налоговой политики макро и микроуровня в ее либеральной и социальноориентированной моделях
Глава 2. Экономические и административные формы реализации государственной политика в сфере налогообложения

2.1. Либеральная эволюция налогового регулирования

в процессе экономических реформ

2.2. Налоговое администрирование как инструмент снижения

налогового бремени

Глава 3. Социальноэкономическая эффективность налоговой реформы и пути ее повышения
3.1. Концептуальные подходы к обоснованию социальноэкономической эффективности налоговой политики государства
3.2. Совершенствование системы налогового регулирования в целях
активизации предпринимательства
Заключение
Список использованной литературы


Налоги через призму социальноэкономических интересов выступают в качестве неотъемлемого элемента расширенного воспроизводства и фактора роста экономического потенциала, поскольку участвуют в перераспределении валового внутреннего продукта и национального дохода. В целом налогообложение выступает частью единого процесса воспроизводства и специфической формой производственных отношений. Налоги Учебное пособие. Под. Черника Д. В. М. Финансы и статистика, г. Таким образом, налоги являются важнейшей экономической категорией, выражающей отношения, возникающие в процессе перераспределения общественного богатства. Абзац 3 п. Налогового кодекса РФ устанавливает, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым кодексом РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом. Императивнообязательный характер. Это признак означает, что уплата налога является конституционной обязанностью, а не благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения налоговой обязанности. Этим налоговые платежи отличаются от такого вида бюджетных доходов, как безвозмездные перечисления, предусмотренные ст. Бюджетного кодекса РФ. Налоги не предполагают какихлибо форм кредитования государства, то есть налогообложение всегда носит экономически безвозвратный характер. Лишь в случае установления налоговых льгот, переплаты налога или неправомерного взыскания недоимки предусмотрен возврат из бюджета соответствующих денежных средств. Индивидуальная безвозмездность. Это признак означает, что уплата налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу налогоплательщика какиелибо конкретные действия. Таким образом, налоговые отношения лишены эквивалентности, характерной для обменных, рыночных отношений. Разумеется, косвенная польза от уплаты налога для субъекта хозяйствования всегда присутствует. Деятельность государства направлена на реализацию общей стратегии экономической политики, достижению максимальных макроэкономических показателей, а также общих и стратегических интересов населения и государства в целом. Налогоплательщик как часть этого целого получает некоторую часть благ от выполнения государством своих функций. Указанный признак отличает налоги от сборов, носящих частично возмездный характер. Уплата сбора предполагает встречные действия государства в интересах налогоплательщика. Денежная форма налога. Исторически экономические потребности государств и других участников правоотношений в докапиталистическую эпоху удовлетворялись в форме натурального обмена. В странах Древнего Востока, в Римской империи и Византии государственные расходы носили натуральный характер, соответственно государственные ресурсы также мобилизовались за счет натуральных податей и повинностей, труда рабов, дани с побежденных государств. Обязательные взносы в централизованные фонды носили форму натуральных повинностей, где основными были отработочная рента барщина обязанность отработать на суверена определенное количество дней в неделю и натуральная рента оброк обязанность отдавать часть произведенной продукции в натуральной форме. Монарх, олицетворявший государство, являлся полным и единоличным собственником и распорядителем государственной казны. Переход к рыночной системе хозяйствования сопровождается стремительным вытеснением натурального обмена товарноденежными отношениями. Налоговый кодекс РФ определяет налог как исключительно денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Средство платежа валюта Российской Федерации. В качестве исключения согласно п. Налогового кодекса РФ иностранными организациями, физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте. Публичный и нецелевой характер налогов. Бюджетная система Российской Федерации Учебник. Под ред. М.В. Романовского. М. Юрайт, г. С.8.