Исследование и разработка методов управления оборотными средствами коммерческих предприятий

• Автор: Асатурова, Юлия Михайловна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1997
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 177 с.

Содержание
Введение

1 Оптимизация структуры оборотных средств

1.1 Анализ структуры оборотных средств предприятия и основные принципы расчета ее отдельных компонентов

1.1.1 Общая структура оборотных средств.

1.1.2 Запасы товара.

1.1.3 Денежные средства.

1.2 Методика расчета оптимальных соотношений в структуре оборотных средств

1.2.1 Расчет объемов товара в обороте по видам товара при решении задачи формирования ассортимента . . .

1.2.2 Объем дополнительного товара на складе

1.2.3 Объем резервного фонда

1.3 Анализ общей формулы расчета и пути оптимизации величины оборотных средств.
1.4 Основные результаты первой главы.
2 Методика построения моделей финансового баланса
2.1 Финансовый баланс малого предприятия розничной торговли
2.1.1 Потоки финансов и периоды товарооборота.
2.1.2 Общая методика построения моделей финансового баланса .
2.1.3 Вывод уравнения для расчета суммы квартальных налогов .
2.2 Модели финансового баланса предприятия.
2.2.1 Модель финансового баланса без учета дополнительных вложений
2.2.2 Модель финансового баланса с учетом дополнительных вложений
2.3 Приближенные варианты моделей финансового баланса . . . .
2.3.1 Анализ базовых затрат предприятия в случае отсутствия торговой наценки .
2.3.2 Вывод приближенного уравнения.
2.3.3 Оценка точности приближенных уравнений
2.3.4 Выводы об области применения приближенных уравнений
2.4 Основные результаты второй главы.
Исследование моделей финансового баланса с целью повышения эффективности деятельности предприятия
3.1 Исследование влияния параметров моделей на финансовый
баланс предприятия
3.1.1 Зависимость прибыли от объема начального капитала .
3.1.2 Относительная величина прибыли по отношению к начальному капиталу.
3.1.3 Методы расчета планируемой прибыли .
3.2 Оптимизация параметров торговли .
3.2.1 Формирование ассортимента и основы маркетинговой
политики.
3.2.2 Определение оптимальной величины торговой наценки
3.2.3 Определение оптимальной частоты оборота товара . .
Использование моделей финансового баланса для расчета и
минимизации требуемого количества оборотных средств .
3.3.1 Расчет общего количества оборотных средств
3.3.2 Повышение эфсктивности использования капитала с
помощью метода дополнительных вложений.
3.3.3 Особенности расчета необходимого количества оборотных средств при привлечении заемного капитала .
3.4 Основные результаты третьей главы .
Разработка моделей финансового баланса для разнородного ассортимента товара
4.1 Модель финансового баланса для разнородного ассортимен
та товаров без учета дополнительных вложений .
4.2 Варианты практического использования модели финансового
баланса для разнородного ассортимента товаров
4.3 Модели финансового баланса для разнородного ассортимента товаров с учетом дополнительных вложений
4.3.1 Первая стратегия
4.3.2 Вторая стратегия
4.4 Влияние уровня торговой наценки на построение моделей финансового баланса.
4.5 Основные результаты четвертой главы.
Заключение
Литература


В частности, выведено соотношение для осуществления эквивалентной замены собственного капитала заемным, обеспечивающее достижение в обоих случаях одинаковых финансовых результатов. Определены условия деятельности предприятия, обеспечивающие поддержание достаточного уровня платежеспособности. Исследованы возможности формирования собственных оборотных средств при использовании заемного капитала. Практическая ценность разработанных подходов в том, что получены конкретные расчетные модели, позволяющие быстро осуществлять расчеты и принимать решения. Предлагаемые расчетные модели и рекомендуемые алгоритмы точны и достаточно просты и удобны для практического использования. В работе разработаны модели финансового баланса, достаточно точно отражающие реальные финансовые потоки малых предприятий розничной торговли и, тем самым, позволяющие осуществлять процесс планирования и управления эффективно и максимально приближенно к реальной ситуации. Модели связывают основные параметры деятельности предприятия. С их помощью достаточно легко оценивать степень влияния изменения параметров модели на финансовые результаты. Полученная информация облегчает процесс принятия решений и делает их экономически обоснованными. С помощью моделей финансового баланса может быть решено множество практических задач. Так, например, может быть решена наиболее актуальная на этапе становления нового предприятия задача о расчете требуемого количества оборотных средств, необходимых для налаживания безубыточной деятельности. Задача обоснования необходимого оборотного капитала также актуальна и для существующих предприятий при составлении финансовых планов на очередные планируемые периоды. Расчет требуемого количества оборотного капитала производится исходя из необходимости покрытия конкретных затрат, а также формирования запланированного уровня прибыли. Точные варианты моделей наиболее удобны для расчетов с помощью компьютера. При необходимости быстрых расчетов вручную специально разработаны упрощенные варианты моделей финансового баланса, а также приближенные варианты моделей. Произведена оценка точности упрощенных и приближенных вариантов моделей и даны рекомендации о сфере их использования. В работе показано, что одним из наиболее важных вопросов, лежащим в основе организации процесса торговли, является формирование ассортимента. Только при оптимальным образом сформированном ассортименте, ориентированном на потребительский спрос, могут быть достигнуты наилучшие экономические показатели. Важным практическим результатом является разработка практических подходов и рекомендаций при решении задачи формирования ассортимента. Большое практическое значение имеют также рекомендации но установлению на предприятии конкретных значений величин торговой наценки и частоты оборота товара. Оптимизация значений этих параметров достаточно актуальна, так как их величина оказывает существенное влияние на финансовые результаты предприятия. Для практической деятельности предприятий большое значение имеет рекомендуемый метод дополнительного вложения в оборот формирующейся в процессе реализации торговой наценки. Данный подход позволяет повысить эффективность использования капитала, так как позволяет достичь одинаковых финансовых результатов при использовании меньшего количества капитала. В работе учтена специфика работы предприятий с неоднородным ассортиментом товара, то есть предполагающим наличие на предприятии нескольких групп товаров с различным периодом оборота. Для этого случая разработаны специальные модели, а также рассмотрены основные варианты их практического использования. В настоящее время одной из серьезных проблем, стоящих перед предприятием является дефицит средств. В ряде случаев предприятиям не хватает собственных средств для достижения желаемых финансовых результатов и они вынуждены наряду с собственными средствами использовать заемный капитал. В этом случае могут возникнуть проблемы, связанные с необходимостью учитывать в расчетах сумму платы за кредит и сроки его возвращения, а также с возможностью потери финансовой устойчивости и платежеснособности предприятия.