Государственные финансы в механизме макроэкономического регулирования : Основные изменения в налогово-бюджетной системе и реконструкция бюджетных показателей России в 1980-1997 годах

• Автор: Македонский, Сергей Николаевич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1999
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 197 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. БЮДЖЕТ И НАЛОГИ КАК ОСНОВНЫЕ ИНСГРУМЕНТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧАСТИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ В ЭКОНОМИКЕ

1.1. ГОСУДАРСТВО В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ

1.2. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОБЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

1.2.1. Сущность налогов и основные функции налоговобюджетной системы

1.2.2. Основные принципы построения и функционирования налоговой системы

1.2.3. Налоговая и бюджетная классификации общие понятия и определения

1.3. НАЛОГОВОБЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА ИНДУСТРИАЛЬНЫХ СТРАН

1.3.1. Налоговобюджетная политика в послевоенный период и налоговые реформы х годов

1.3.2. Зарубежный опыт и реформирование налоговобюджетной системы России ГЛАВА 2. НАЛОГОВОБЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИИ
В ГОДАХ
2.1. БЮДЖЕТ РСФСР В ГОДАХ
2.1.1. Бюджет СССР в х годы краткая историческая справка
2.1.2. Общая характеристика налоговобюджетной системы до года
2.1.3. Реконструкция бюджетных показателей РСФСР
2.1.4. Условнорасчетный бюджет РСФСР в годах
ГЛАВА 3. СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВОБЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА ЮССИИ
3.1. НЕКОТОРЫЕ ПРИЧИНЫ ЗАТЯЖНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА
3.2. НАЛОГИ И ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ РОССИИ В ГОДАХ
3.2.1. О некоторых проблемах финансовой статистики и методологии в связи с реконструкцией показателей финансовой системы
3.2.2. Общая характеристика изменения бюджетного устройства и налоговой реформы года
3.2.3. Налоги и бюджет в году
3.2.4. Основные изменения в налогах и бюджет в году
3.2.5. Основные изменения в налогах и бюджет в году
3.2.6. Основные изменения в налогах и бюджет в году
3.2.7. Основные изменения в налогах и бюджет в году
3.2.8. Основные изменения в налогах и бюджет в году
3.3. СИСТЕМНАЯ РЕКОНСТРУКЦИЯ БЮДЖЕТОВ ЗА
НЕКОТОРЫЕ СЛЕДСТВИЯ
3.3.1. Оценка результатов реконструкции
3.3.2. О налоговой нагрузке на экономику
ГЛАВА 4. НАЛОГОВЫЙ БЛОК МЕЖОТРАСЛЕВОЙ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ
4.1. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ МЕЖОТРАСЛЕВОЙ МОДЕЛИ И ЕЕ СТАТИСТИЧЕСКОЙ БАЗЫ
4.2. НАЛОГОВЫЙ БЛОК МОДЕЛИ И НЕКОТОРЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТОВ НДС 4.2.1. Оценка поступлений и условной собираемости НДС
4.3. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО БЛОКА МОДЕЛИ И ОБЩИЙ КОММЕНТАРИЙ К РЕГРЕССИОННЫМ УРАВНЕНИЯМ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Некоторые данные о бюджете и налогах в разных странах
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Результаты системной реконструкции бюджетов
СССР за гг. и России за гг.
Некоторые показатели состояния государственных финансов России в гг. ПРИЛОЖЕНИЕ В. Предварительные расчеты НДС и регрессионные уравнения
налогового блока межотраслевой модели
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Совокупность налоговых отношений составляет налоговую систему, в рамках которой осуществляется взаимодействие государства и хозяйствующего субъекта по поводу, с одной стороны, формирования государственного бюджета, а с другой по поводу распределения доходов производителя по направлениям его использования. Основой налоговой системы является налоговое законодательство. Таким образом, налоговое законодательство есть форма правового регулирования финансовых отношений экономических субъектов с государством, а также форма реализации экономической и социальной политики государства. В свою очередь организация и структура построения, взаимосвязь объединяемых бюджетов и соответствующее законодательство определяют бюджетное устройство и финансовые отношения, формирующиеся в бюджетную систему. Поскольку налоги обеспечивают функционирование бюджетной системы и в этом заключается их главная функция, то можно рассматривать обе системы во взаимодействии в качестве единой налоговобюджетной системы. По мере развития государства происходило расширение его функций и, соответственно, функций налоговобюджетной системы. Маркс К. Энгельс Ф. Соч. Т.4, с. Перечисленные функции представлены в наиболее общем виде, при их дальнейшем дезагрегировании можно показать, что налоговобюджетная система задействована практически во всех направлениях экономической политики, то есть является мощным и всеохватывающим инструментом государственного макроэкономического регулирования. Вместе с тем се составные части сохраняют определенную автономность, что позволяет говорить о специфических функциях налоговой и бюджетной систем, а также об их относительно раздельном функционировании. Так, если исполнение бюджета непосредственно затрагивает текущие экономические интересы главным образом получателей бюджетных средств, то налоговые платежи распространяются на всех экономических субъектов и, соответственно, влияют на их экономическое поведение. В качестве основополагающих принципов, которым должна соответствовать налоговая система в рыночной экономике, А. Смит4 называл всеобщность, справедливость, определенность и удобность. В настоящее время к ним обычно добавляют принцип нейтральности налогообложения. Понятие справедливости налогообложения исторически менялось в связи с изменением понятий о сущности и задачах государства, в том числе в регулировании производства и доходов. На смену теориям, сводившимся к установлению равновесия между суммой уплачиваемого налога и суммой получаемых от государства услуг, приходит другое обоснование базы налога основой обложения является налогоспособность, т. Смит. А., Исследование о природе и причинах богатства народов. М., Соцэкгиэ, , Т. Под нейтральностью налоговой системы понимаются равные налоговые обязательства для предприятий, имеющих равные экономические характеристики. Кроме того, принцип нейтральности означает также свойство не вносить скольнибудь существенные искажения в рыночное ценообразование. В современном налогообложении структура налоговых ставок и распределение налогового бремени определяются не только соображениями справедливости и нейтральности, но также состоянием и целями развития экономики. Помимо всего прочего распределение налоговой нагрузки увязывается с другими функциями, которые возложены на налоговую систему, в частности, со стимулированием инвестиционного процесса и сбережения. Соответственно, указанные принципы не являются абсолютными. Например, вполне оправдано отступление от них в свободных или особых экономических зонах, при поддержке депрессивных районов и т. Вместе с тем мы считаем целесообразным дополнить перечисленные установочные положения принципом согласованности. Так, макроэкономический эффект налогового регулирования многократно усиливается при согласовании с мерами бюджетного регулирования и кредитноденежной политики. Недостаточная согласованность экономических регуляторов вызывает множество непредвиденных последствий и ведет к потере управляемости экономикой. В стабильной сбалансированной экономике налоговая система служит довольно тонким регулятором хозяйственной жизни, не дающим, однако, немедленного эффекта. Положительные налоговые воздействия способны проявиться тендскциально, постепенно.