Повышение роли налоговой системы в стимулировании региональных инвестиций

• Автор: Валеев, Тимур Владимирович
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Казань
• Количество страниц: 208

Содержание.
Введение.
Глава 1. Теоретические основы функционирования налоговой системы как регулятора экономических процессов.
1.1. Теоретические предпосылки использования налогов для регулирования экономических и инвестиционных процессов.

1.2. Особенности реализации функций налоговой системы на региональном уровне.

1.3. Мировой опыт налогового стимулирования инвестиций в многоуровневых налоговых системах государств с федеративным устройством.

Глава 2. Формы и методы налогового воздействия на региональные инвестиции.

2.1. Характеристика взаимосвязей налогообложения и инвестиций

в регионе.
2.2. Анализ существующих форм и методов налогового стимулирования региональных инвестиций .
2.3. Факторы повышения стимулирующей роли налоговых инструментов в региональных инвестиционных процессах.
Глава З.Организационноправовые аспекты совершенствования налогового механизма стимулирования региональных инвестиций.
Заключение.
Список источников


Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого принципа, или наоборот, пренебрежение им приводит к равенству справедливости или неравенству в налогообложении. Налог, который обязан уплачивать отдельный субъект налога, должен быть точно определен срок уплаты, способ платежа, сумма платежа. Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику удобнее всего оплатить его. Каждый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства в противном случае сбор налога потребует такой большой армии чиновников, что их заработная плата может поглотить значительную долю поступлений от налог а. В развитие принципов Адама Смита А. Вагнер предлагает девять основных правил с. На первое место он ставит финансовые принципы организации взимания налогов 1достаточность обложения и 2 эластичность подвижность обложения. К третьей группе правил А Вагнер относит этические принципы и принципы справедливости 5 всеобщность обложения и 6 равномерность, которые обеспечивают налогообложение сообразно получаемым государственным общественным благам. Четвертая группа состоит из административнотехнических правил, или принципов налогового управления 7 определенности обложения, 8 удобства уплаты налога и 9 максимального уменьшения издержек взимания. Заслуга А. Вагнера, на наш взгляд, состояла в том, что его дополнения принципов налогообложения А. Смита носили концептуальный характер. Смит считал налоги источником покрытия непроизводительных затрат государства и потому хотел максимально защитить права налогоплательщиков. Вагнер же на первое место поставил финансовые принципы достаточности и эластичности обложения. Согласно его подходу, принципы налогообложения стали представлять собой систему, которая учитывала интересы и налогоплательщика и государства с приоритетом последнего. Таким образом, финансовая наука поставила вопрос о сбалансированности финансовых интересов государства и налогопл ател ыци ка. Как нам представляется, данное свойство может быть выражено формулой целое больше суммы своих частей. Применительно к налогам данное свойство системы проявляется в следующем. Элементы налоговой системы налоги, для хозяйствующих субъектов представляют собой принудительную выплату правительству денег или передачу товаров и услуг, в обмен на которые домохозяйство или фирма непосредственно не получают товары или услуги, причем такая выплата не является штрафом, наложенным судом за незаконные действия с. Изымая из оборота предприятия денежные средства в виде налогов, государство оказывает определенное воздействие на его финансы, а через них на весь ход финансовохозяйственной деятельности. В случае изъятия слишком большой суммы под вопрос будет поставлено продолжение функционирования предприятия в случае установления ставки налога, не обеспечивающей поступления в бюджет необходимой суммы средств для финансирования государственных нужд, государство не сможет выполнять свои функции, что приведет к дестабилизации во внутренней и внешней политике страны и, в конечном счете, затруднит настолько деятельность частных производителей, что их существование станет нецелесообразным. Установить оптимальную ставку каждого налога в отдельности не представляется возможным, поскольку, вопервых, совокупная налоговая нафузка все равно окажется либо слишком большой, либо недостаточной вовторых, при определении налоговой базы по каждому налогу необходимо учитывать влияние, которое оказывает на нее взимание других налогов. Таким образом, эффективное взимание налогов, позволяющее решить основное противоречие между финансовыми интересами государства и потребностью в средствах для продолжения функционирования и развития предприятийналогоплателыциков, осуществимо лишь при использовании системного подхода к налогообложению.