Совершенствование системы налогообложения предприятий

• Автор: Николаев, Андрей Иванович
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 165 с. : ил

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Научнометодологические основы формирования системы налогообложения предприятий

1.1. Налоговая система России и место в ней системы налогообложения

предприятий.

1.2. Современное состояние и перспективы развития процесса управления системой налогообложения предприятий.

Глава 2. Снижение налоговой нагрузки как направление

совершенствования системы налогообложения предприятий

2.1. Современные методики снижения налоговой нагрузки и их роль в процессе функционирования промышленных предприятий
2.2. Изучение отечественных методик расчета показателей налоговой нагрузки на предприятия.
Глава 3. Совершенствование системы налогообложения предприятия за счет переложения и перераспределения налоговой нагрузки
3.1. Совершенствование методики оценки налоговой нагрузки.
3.2. Механизм переложения и перераспределения налоговой нагрузки
Заключение
Список использованной литературы


Исследование функций предполагает изучение научнопрактического действия, которое оказывает налогообложение на элементы внешней экономической и социальной среды. Наиболее точную, с нашей точки зрения, трактовку функций налогов дает Т. Ф.Юткина трактовка потенциально продуктивных свойств функций налогообложения есть научный результат методологии их познания, согласно которому определяются затем свойства функционального налогового механизма, цели и задачи налоговой политики, а также права и обязанности участников налоговых отношений 3, с. Фискальная1 функция налогов, посредством которой реализуется главное общественное назначение налогов формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления его собственных задач оборонных, социальных, природоохранных и др. Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги, в первую очередь, выполняли фискальную функцию, т. Фиском от латинского ЙБсив корзина в Древнем Риме называлась военная касса, где хранились деньги, предназначенные к выдаче. С конца первого века до нашей эры фиском стала называться частная казна императора, пополнявшаяся доходами императорских провинций. С четвертого века нашей эры фиск единый общегосударственный центр Римской империи, куда стекались все виды доходов и производились расходы 1. России более доходной части бюджетов всех уровней составляют налоги , с. Первая в историческом плане фискальная функция налогов остается важнейшей и по сегодняшний день. При этом следует добавить, что эта функция превалирует в ущерб остальным в развивающихся странах, а также в развитых странах в период экономических и военнополитических потрясений. Распределительная социальная функция налогов, посредством которой происходит перераспределение общественных доходов в пользу наиболее слабых и незащищенных слоев населения за счет более богатых категорий граждан. Происходит изъятие части дохода у одних и передача другим. Таким образом, осуществляется поддержание социального равновесия за счет изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними, именно поэтому распределительную функцию называют также социальной. На практике встречаются все три принципа взимания налогов, причем социальные последствия от их применения бывают совершенно противоположными. Во многих странах на официальном уровне признается главенство именно социальной функции налогообложения. К числу таких стран относятся Швеция, Норвегия, Швейцария. Одним из ярких примеров реализации социальной функции являются акцизы, плательщиками которых в большинстве являются наиболее состоятельные граждане. Социальная функция налогов проявляется не только в распределении доходов между различными категориями налогоплательщиков, но и в определенной роли в социальнополитической жизни общества. Обычно, большинство партийных и политических программ содержат специальные разделы, в которых предусматривается снижение ряда социальных налогов, но после окончания предвыборных компаний налоги, чаще всего, растут. Наряду с распределением собственности и доходов, налоги являются орудием социальной борьбы в странах с рыночной экономикой 6,5,8. Регулирующая функция налогов, заключающаяся в установлении и изменении системы налогов, определении налоговых ставок, их дифференциации, предоставлении налоговых льгот, освобождении от налогов части прибылей и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики, проявляется через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот, через которые можно влиять на процесс общественного воспроизводства стимулировать развитие отдельных отраслей, расширять и сокращать платежеспособный спрос населения и т. По мнению выдающегося английского экономиста Дж. Ксйнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений , с. Она реализуется через систему льгот и различного рода освобождений.