Социальная эффективность налоговой системы

• Автор: Черненко, Дмитрий Альбертович
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Новосибирск
• Количество страниц: 178 с. : ил

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение

Глава I. Сущность социальной эффективности налоговой

системы 9

1.1. Понятие и содержание социальной эффективности налогообложения

1.2. Роль и место функций налоговой системы

в осуществлении социальной эффективности

1.3. Критерии оценки социальной эффективности налоговой системы

Глава II. Реализация социальной эффективности налогообложения в развитых индустриальных странах

2.1. Социальная функция налоговой системы в рыночной экономике

2.2. Налоговая система как фактор социальноэкономических реформ

Глава III. Социальные последствия налогообложения
в России
3.1. Особенности налоговой системы России
3.2. Роль налоговой системы в социальноэкономических преобразованиях 6
3.3. Характеристика социальной эффективности налоговой системы и пути ее повышения 6
Заключение 2
Литература


С точки зрения макроэкономики, безработица и низкий уровень оплаты труда опасны для общества в целом, в том числе и для предпринимателя, так как они свидетельствуют о накоплении ощущения несправедливости, что является признаком напряженности в общественных отношениях, а возможно, и нарастания кризисных ситуаций. Для получения эффективности совмещение разнонаправленных векторов социальных целей нескольких групп населения должно привести к выбору того вектора, который наиболее значим и ценен в данных конкретных исторических, социальноэкономических условиях для общества в целом. Стоящие перед отдельными группами населения классами и вступающие в противоречие с интересами других групп. Цели, стоящие как перед отдельными социальными группами, так и перед обществом в целом. Анализ второй группы, с точки зрения воздействия на них налоговой системы, является темой настоящей работы. Для первой группы социальных целей невозможно подобрать критерий эффективности, который удовлетворял всех на уровне отдельных слоев населения. Это положение соотносится с теорией общего благосостояния В. Парето, А. Пигу. Социальные цели имеют одновременно характеристику ценности. Социальная ценность подразумевает сохранение достигнутого уровня, что само по себе является целью. Например, уровня здравоохранения, социальной защиты, образования, заработной платы. Налоговая система, как механизм финансового регулирования, либо непосредственно первая группа, либо опосредованно вторая группа воздействует на социальные ценности. С другой стороны причиной, основой применения того или иного элемента налоговой системы налога, льготы должны быть сохранение и развитие социальных ценностей. Здесь применима заповедь врача не навреди. Со сменой общественноэкономических формаций меж формационных этапов эти цели могут изменя ться, что подчеркивает исторический характер социальной эффективности. Данную закономерность экономисты неоднократно подчеркивают в своих исследованиях. Например, для капитализма социальными целями являются поддержка и развитие частной собственности, свобода выбора, стимулирование личной инициативы. Социализм отвергает частную собственность, и в силу этого качественно изменяются социальные цели, параметры их эффективности. В то же время, достижение равенства 1раждан, государственная опека характерны для социализма. Следующим вопросом, который необходимо рассмотреть в плане выяснения составляющих сущность категории социальная эффективность налоговой системы, является само понятие налоговая система. Основным в ответе на поставленный вопрос является определение, что скрывается под понятием налог Предположим, что известны виды, ставки налогов, но нет механизма принуждения. Немного найдется руководителей предприятий, граждан, самостоятельно уплачивающих обязательные взносы. Поэтому наиболее оптимальное определение налога таково налог это принудительный сбор в государственную казну, взимаемый с хозяйствующего субъекта или гражданина на легитимных основаниях. Социальная эффективность налогов реализуется или не реализуется через функции системы. Анализ функций поможет рассмотреть изучаемую систему как в процессе действия, так и в фазе конечного результата, определить ее предназначение, в том числе с точки зрения социальной эффективности. Принято выделять три функции фискальную, распределительную и контрольноучетную. Реализация вышеперечисленных функций осуществляется при помощи структурных звеньев налоговой системы и элементов, из которых она состоит. Краткая их характеристика позволит нам в дальнейшем не отвлекаться на общеизвестные факты в исследуемой теме. Существуют два типа структурных звеньев налоги и штрафы. Налоги разделены по видам в зависимости от объекта обложения, штрафы от степени вины налогоплательщика. Каждый вид налога имеет объект налогообложения и структурные элементы налоговые ставки и налоговые льготы. В кратком виде объект и структурные элементы представляют собой следующее. Объект налогообложения это точка, через которую государство воздействует на социальную обстановку в стране. Таких точек несколько прибыль и имущество юридических лиц под влияние попадает социальноэкономическое положение предприятий, доходы и имущество физических лиц под влияния попадает материальное и социальное положение граждан.