Совершенствование методики планирования налоговых поступлений (бюджетных назначений) в территориальных налоговых органах : на примере управления ФНС России по г. Москве

• Автор: Меских, Кристина Леонидовна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 176 с. : ил.

1.1 Сущность, цели и виды прогнозирования и планирования налоговых поступлений

1.2 Основные методы планирования налоговых доходов бюджетов различного уровня

1.3 Структура информационного обеспечения планирования налоговых поступлений.

1.4 Организационный механизм планирования поступлений по налогам

и сборам

Глава 2. Анализ планирования налоговых поступлений

2.1 Анализ структуры и динамики поступлений налогов и сборов в доходы федерального бюджета
2.2 Анализ существующей системы прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджет города Москвы
2.3 Сравнительный анализ .зарубежного и российского опыта планирования налоговых поступлений на примере Германии

Глава 3. Совершенствование методики и практики планирования налоговых поступлений.

3.1 Методика планирования налоговых поступлений по основным видам налогов и сборов, администрируемых ФНС России
3.2 Предложения по повышению эффективности механизма планирования налоговых поступлений с учетом коэффициента напряженности
3.3 Оценка эффективности налогового планирования на уровне территориальных налоговых инспекций
Заключение
Библиографический список
Приложения
Введение


Другой подход рекомендует разделить планирование налоговых доходов на текущее оперативное, краткосрочное и перспективное среднесрочное, долгосрочное налоговое планирование. Оперативное планирование осуществляется на месяц и квартал. Оно призвано обеспечить реальную оценку поступления налогов на ближайшее время. Оперативное планирование одновременно решает и задачу подготовки аналитических материалов для осуществления краткосрочного на год налогового планирования, поскольку в ходе его выявляются позитивные и негативные стороны исполнения доходной части утвержденного на текущий год бюджета, уровень налоговых изъятий, состояние расчетов в хозяйстве и их влияние на рост или снижение налоговых поступлений. Именно в процессе оперативного планирования налогов обеспечивается и закладывается фундамент будущих предложений по совершенствованию налогового законодательства. В процессе оперативного налогового планирования наряду с финансовыми органами активно участвуют и налоговые органы, которые на основе анализа налогооблагаемой базы и прогноза поступлений налогов на очередной месяц и квартал вместе с выработкой предложений но улучшению действующего налогового законодательства определяют тактику контрольной работы, а также сферу своего воздействия конкретные предприятия, подлежащие проверке в ближайшее время, и перечень налогов, подлежащих документальной проверке. Краткосрочное планирование осуществляется непосредственно Минфином России и финансовыми органами по соответствующим бюджетам при непосредственном участии налоговых и других экономических органов. Участие налоговых органов в этом процессе предопределяется наличием у них квалифицированного анализа поступлений налогов за истекший период времени, знания оперативной обстановки на местах с позиций влияния действующей налоговой системы на экономику конкретных хозяйствующих субъектов и уровень налоговых изъятий. Процесс краткосрочного планирования состоит из ряда взаимосвязанных гюслдовательных процессов. Вопервых, осуществляется детальный анализ позитивных и негативных сторон действующего на данный момент налогового законодательства, как в целом, так и по отдельным видам налогов. Вовторых, разрабатываются меры по внесению в налоговое законодательство дополнений и изменений, направленных на ликвидацию негативных факторов, расширение налогооблагаемой базы, повышение стимулирующей роли налогов и увеличение на этой основе доходов бюджетов всех уровней. Втретьих, анализируются экономикохозяйственные факторы, позитивно или негативно влиявшие на поступление налогов в текущем году, и разрабатываются меры по устранению негативных факторов и закреплению позитивных тенденций. Впятых, проекты налоговых поступлений в составе бюджета совместно с показателями прогноза социальноэкономического развития страны и соответствующих территорий на предстоящий год и проектами законодательных актов об изменениях и дополнениях в налоговое законодательство рассматриваются сначала в органах исполнительной власти, а после одобрения представляются в органы законодательной представительной власти. В законодательных представительных органах власти вес эти документы детально рассматриваются, анализируются, в них вносятся необходимые изменения и дополнения, а затем они утверждаются в форме соответствующего закона . Оперативное и краткосрочное налоговое планирование представляют собой две составляющие единого текущего планирования. В процессе осуществления текущего планирования решаются в основном тактические задачи, вследствие чего создаются важнейшие предпосылки для выработки стратегии налогового планирования. Эта стратегия определяется в процессе среднесрочного и долгосрочного налогового планирования. Указанные виды налогового планирования, которые можно определить как перспективное планирование, существенно отличаются от оперативного и краткосрочного планирования. Таким образом, в процессе осуществления текущего планирования решаются в основном тактические задачи, вследствие чего создаются важнейшие предпосылки для выработки стратегического налогового планирования. Эта стратегия определяется в процессе средне и долгосрочного налогового планирования.