Механизм налогового стимулирования экономического роста промышленного производства : Теория и методология

• Автор: Викуленко, Александр Евгеньевич
• Шифр специальности: 08.00.01
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 324 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ стр.

Глава 1 ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И ЕЕ

ИСТОРИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ В РОССИИ

1.1. Характеристика налогообложения в России

1.1.1. Основы теории налогообложения

1.1.2. Сущность налогов и принципы налогообложения

1.1.3. Особенности налоговой системы России

1.2. Эволюция налоговой системы

1.2.1. Общие вопросы развития налоговой системы

1.2.2. Налоговая система России в период второй половины

XVIII начала XX века
1.2.3. Налоговая реформа годов
1.2.4. Налоговая реформа Гой пятилетки годы.
1.2.5. Налоговая реформа Пой пятилетки годы
1.2.6. Характеристика налоговой системы в период
годов
1.2.7. Налогообложение в период годов
1.3. Основы налогообложения дохода
1.4. Необходимость подоходного налогообложения в России
Глава 2 ЗАВИСИМОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА
СТРАНЫ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
2.1. Налогообложение и развитие страны
2.1.1. Влияние налогообложения на рост производства в е
2.1.2. Политика налогообложения государства за период
годов
2.1.3. Влияние налогов на интенсивный рост производства
2.1.4. Комплексная оценка влияния налоговой системы на
интенсификацию производства
2.2. Влияние налогов на устойчивые темпы экономического
роста
Глава 3 ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА
НА ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Налоговая политика и показатели деятельности
государства
3.1.1. Характеристика общих макроэкономических показателей
3.1.2. Влияние налогов на равновесие доходырасходы
стр.
3.1.3. Прогрессивность налогообложения
3.2. Влияние налогообложения на деловые экономические
циклы.
Глава 4 ПРОИЗВОДСТВО И ПРИБЫЛЬ ФИРМЫ.
4.1. Производство и издержки.
4.2. Издержки и прибыль фирмы.
4.2.1. Издержки фирмы.
4.2.2. Прибыль фирмы
4.3. Налоги и ценовая эластичность
4.4. Влияние бюджетного ограничения на деятельность
предприятий.
Глава 5 ПРОИЗВОДСТВО В УСЛОВИЯХ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДА ЦЕНЫ.
5.1. Проблемы бюджетной сбалансированности
5.2. Характеристика предлагаемой налоговой реформы
5.3. Расчет совокупной налоговой ставки СНС.
5.3.1. Оптимизация налоговой ставки
5.3.2. Методика расчета СПБ на примере промышленности
России.
5.3.3. Методика структурного расчета СНБ
5.4. Применение налога на цену в деятельности
промышленных предприятий
5.4.1. Определение налога на цену предприятий
промышленности
5.4.2. Обоснование роста цены продукции промышленности
5.4.3. Влияние роста цены и налога на чистую прибыль
5.4.4. Установление предела снижения налоговой ставки
5.4.5. Характеристика применения налога с цены реализации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ И РЕКОМЕНДАЦИИ.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


В году исследования, проведенные Всемирным банком, установило, что страны с низким уровнем налогов развиваются быстро, генерируют больше капвложений, в них растет производительность труда и устанавливается более высокий уровень жизни, нежели в государствах с высокими налогами. К несчастью, многие политики считают, что единственный путь увеличения доходов от налогообложения через увеличение числа и размера налогов, и налоговых инспекторов и их власти . Россия попалась в ту же ловушку, в которой оказались многие Правительства, увеличившие число сборщиков налогов, в то время, когда доходы государства стали падать. Одним из выходов из этого положения может стать снижение налогов как по числу, так и по размерам ставок. Так, Ульям Эггарс предложил ввести по методу Гонконга налог на зарплату. Гонконг сохраняет самый низкий в мире уровень налогов, но тем не менее ежегодно, в среднем, увеличивает свой валовый национальный продукт на 6,4 на душу населения. В то же время в США этот показатель равен 2,4, а в Германии 3,3 . Очевидно, что нынешние налоговые ставки в России слишком высоки. Упростив налоговую систему, сократив налоги, например, до уровня, отменив НДС, введя общий налог на индивидуальные доходы, правительство могло бы найти оптимальное решение. Однако это не самый лучший выход из создавшегося тяжелого положения России. Действующая система налогообложения не стимулирует труд товаропроизводителя. Налоговые непомерные выплаты толкают предприятия на сокрытие своих резервов. В результате государственные органы не имеют четкой картины происходящего на местах, не знают потенциалов предприятия, да и не пытаются их узнать. Хотя совершенно очевидно, что предприятие, наращивающее производственные мощности за счет своих ресурсов, роста производительности труда, должно в определенной форме поощряться государством. В противном случае произрастает черный бизнес, что и произошло в стране при существующем руководстве . Нельзя бесконечно утяжелять налоговый пресс, как показывает опыт ряда стран Гонконга, Тайваня, Южной Кореи, Сингапура, ФРГ и т. Однако, из первоначально отклоненного Парламентом налогового Кодекса в году, для принятия были выбраны законы, повышающие налоговую нагрузку на предприятия. Только потом, осознав нелогичность действий, к ним добавили законы, которые, как бы сгладили ситуацию. Правда сути это не изменило. В году на счетах предприятий находилось трлн. На производителя падает налог на прибыль и другие платежи. Свободных оборотных средств у предприятий почти нет всего 4 общей величины. Поэтому отобрав последние чтобы восполнить доходную часть бюджета производство полностью обескровливается. Таким образом, действующая в России налоговая система несовершенна. Налоговая система России не выполняет и фискальную функцию не гарантирует поступления в бюджет того объема ресурсов, который необходим для финансирования государственных расходов. В России произошло существенное сокращение расходов на народное хозяйство с 6 от ВВП в г. Государство уменьшает свое вмешательство в экономику через бюджет. Продолжающийся уже восьмой год экономический кризис обретает характер саморазрушения народного хозяйства РФ 3. В гг. В годах эта тенденция сохраняется 8. Перед нашей страной стоит задача качественной перестройки хозяйственной системы, адаптация в этой системе тех форм и механизмов, которые к концу XX в. Важнейший из этих механизмов современная налоговая система. Оценивая исторический опыт, необходимо соотнести его с общей закономерной исторической эволюцией налоговой системы и определить место российской налоговой системы в этой эволюции. Поэтому необходимо хотя бы кратко охарактеризовать основные направления эволюции налоговой системы европейских стран. Налоговая система общества представляет собой институт, связывающий государство и экономику. Развитие налоговой системы отражает как уровень развития экономики включая развитие товарного оборота, денежного обращения, форм капиталонакопления и т.