Социально-экономические отношения субъектов налогообложения и их оптимизация в Российской Федерации

• Автор: Васильев, Илья Михайлович
• Шифр специальности: 08.00.01
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 194 с. : ил

содержание отношений налогообложения

1.2. Экономикоправовой механизм функционирования налоговой системы в Российской Федерации

1.3. Генезис формирования и развития налоговой системы в

Российской Федерации

Глава И. Оптимизация налогообложения основных субъектов налоговых

отношений

2.1. Оптимизация налоговых взаимоотношений государства, крупного

и среднего предпринимательства

2.2. Реализация экономических интересов государства и малого предпринимательства посредством механизма налоговых 6 отношений
2.3. Совершенствование системы налогообложения, направленное на оптимизацию налоговых отношений между государством и его 1 1ражданами
Заключение
Библиография


В х годах XX века доля налоговых доходов в ВВП колебалась от . США до . Швеция, в странах ЕС . России . Такое налоговое обременение в России не отвечает экономическому положению предпринимателей и тормозит развитие их производства. Сегодня государство взяло курс на сокращение налогового обременения налогоплательщиков, при этом доля налогов в ВВП сократилась с . Рисунок 1. Динамика поступления в федеральный бюджет доходов в гг. В зависимости от того, какой политики придерживается правительство, оно либо увеличивает, либо уменьшает значение фискальной функции. Сегодня правительство взяло курс на снижение налогового обременения с целыо развития экономики, стимулирования деловой активности предпринимателей. Анализируя государственную политику в годах и сопоставляя ее с сегодняшними реалиями, можно выявить некоторые закономерности. Окунева Л. П. Налоги и налогообложение в России. М. Ф и нстати нформ, , С. Официальный сайт Министерства Финансов РФ . При использовании средств на личные нужды чиновников удовлетворение личных потребностей, таких как служебные квартиры, служебные машины, прислуга и т. А при увеличении социальных расходов государства, при одновременном сокращении расходов, связанных с удовлетворением потребностей государственных чиновников, происходит стимулирование деловой активности, выхода из кризиса, что не обязательно предполагает наличие низких налогов и низкого налогового бремени, но обязательно предполагав Налоговые отношения, реализуемые в рамках фискальной функции, порождают противоречия во взаимоотношениях между налогоплательщиками и государством по поводу налоговых изъятий. Оптимальный размер изъятия налоговых платежей способствует разрешению данных противоречий. Налоговые изъятия должны быть ориентированы на определение оптимального объема распределения и перераспределения ВВП, составляющего основу отношений субъектов налогообложения. При помощи указанных показателей может быть произведена оценка реальных и потенциальных объемов ВВП, а также с высокой точностью определен теневой экономический оборот. Это позволит определить экономические возможности налогоплательщиков и максимально возможный объем налоговых изъятий для государства, что послужит предпосылкой для установления оптимального объема налоговых изъятий. Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета Приложение 1. Но формирование бюджета не должно быть единственной целью, которая достигается при помощи налогов. Важную роль играет функция, без которой невозможно развитие экономики это регулирующая функция налогов. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику без вмешательства государства невозможно, это обусловлено несостоятельностью рынка. Государство определяет, для кого производятся блага, и посредством налогов и трансфертов изымает доход у одних граждан и передает его другим. Налоги призваны стимулировать или сдерживать воспроизводство, оказывать воздействие на платежеспособный спрос населения, способствовать размещению капитала. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствуя решению актуальных для общества проблем. Регулирующая функция призвана реализовать экономические отношения, которые строятся не только между государством и налогоплательщиками, гго и между налогоплательщиками. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличивает число рабочих мест и капитальные вложения в расширение производства и др. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение ггроизводства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других освобождается от налогообложения. Эта льгота, конечно, очень существенная.