Государственное регулирование системы налоговых отношений в сфере международного бизнеса

• Автор: Данилов, Роман Владимирович
• Шифр специальности: 08.00.01
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 160 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1 Теоретические основы государственного регулирования системы налоговых отношений в сфере международного бизнеса
1.1 Сущность и основные характеристики государственного регулирования налоговых отношений ТНК
1.2 Использование международного опыта развитых стран в регулировании налоговых отношений ТНК
Глава 2 Механизмы государственного регулирования деятельности корпораций в сфере налогового планирования

2.1 Современные механизмы налогового планирования ТНК.

2.2 Налоговые особенности организации внешнеэкономической деятельности в международных компаниях
2.3 Пути совершенствования антиофшорного регулирования в период пост кризисного развития мировой экономики.

2.4 Налоговая политика государства и ее влияние на налоговые процессы ТНК.

Глава 3 Основные направления совершенствования государственного регулирования налоговых отношений ТНК в современной экономике России.
3.1 Налоговая безопасность государства и корпорации в условиях современных подходов к государственному регулированию налоговых отношений.
3.2 Развитие новых тенденций в государственном регулировании налоговых
отношений ТНК в сфере международного бизнеса
Заключение.
Список литературы


Видный представитель классической политической экономии Давид Рикардо считал, что всякий налог на всякий товар имеет тенденцию понижать норму прибыли по его производству. Он показал взаимосвязь прямых и косвенных налогов, придерживался дифференцированного подхода к установлению налогов на разные товарные группы, полагал, что облагаться налогом должны в первую очередь предметы роскоши, а не предметы первой необходимости. Немецкий экономист Адольф Вагнер развил учение о переложении налогов. В своих трудах он различал переложение налогов от предложения к спросу, а также переложение от спроса к предложению. Для того, чтобы ни одна форма дохода не ускользала от налогообложения, он предлагал следующую систему налогов налог на приобретение, налог на владение, налог на потребление необременительность для плательщиков, легкость изъятия, возможность регулирования потребностей. Представители маржиналистской школы К. Менгера, Ф. Визера, И. Тюнена, А. Эта идея нашла широкое применение в налоговых системах всех экономически развитых стран. Шведский экономист Кнут Виксель рассматривал налоги прежде всего, как способ бесперебойного финансирования государственных расходов. Средства налогоплательщиков, изъятые в виде налога, должны им возвращаться в форме различных государственных услуг. Он подчеркивал, что повышенные налоги должны плати ть те, кто имеет наибольшие доходы. Шведский экономист Эрик Линдаль рассматривал налоги как своего рода цену за предоставляемые государством услуги. Английский экономист Джон Мейнард Кейнс подчеркивал, что налоговая политика может оказывать мощное воздействие на экономический рост, повышение занятости населения, стимулирование склонности к потреблению и т. Нобелевский лауреат . Самуэльсон считал, что при помощи налогов стимулируются макроэкономических рост и стабильность, снижается уровень безработицы и инфляции, поощряется экономический рост. Во второй половине XX века большую популярность приобрела теория предложения, в которой серьезное внимание уделялось формированию методов воздействия налогов на уровень инвестиций, предложения труда и сбережений посредством снижения налоговых ставок. Американский экономист Артур Лаффер сделал вывод, что существует зависимость между ставками налогов, доходами бюджета и налоговой базой. Американский экономист Милтон Фридман выступал за снижение налогов для повышения деловой активности, роста инвестиций, занятости населения, снижения инфляции и, в конечном сче те, экономическому росту и сглаживанию социальных противоречий1. Жилкова Е. Ю. Налоги и налогообложение учеб. М. Эксмо, . Такой подход идет в разрез с существующими подходами к налогообложению международных компаний в развитых государствах, характеризующихся высокими налоговыми ставками, что, по мнению сторонников кейнсианской школы обеспечивает государственный бюджет необходимыми поступлениями для экономической устойчивости государства. В условиях глобальной экономики, характеризующейся высокой мобильностью капитала концепция Артура Лаффера является наиболее оптимальной, с точки зрения долгосрочного развития государства. Экспансия офшорных юрисдикций подтверждает мнение экономиста Милтона Фридмана о влиянии низких налогов па повышение деловой активности, рост инвестиций, занятость населения, снижение инфляции и т. Это значит, что кейнсианская модель учитывает исключительно интересы государства, а концепция Артура Лаффера нацелена па обеспечение баланса интересов государства и международных компаний, т. Глобализация значительно упростила возможности для перевода капиталов и доходов между странами, что создает предпосылки для международной налоговой конкуренции. С ростом числа внешнеэкономических операций и их стоимостного объема национальные налоговые администрации стали обращать все более пристальное внимание на доходы иностранных компаний, образованные на их фискальной территории. Первый подход территориальный, или освобождение от налогов за территориальным признаком. Облагаются налогами прибыли, полученные национальными и иностранными компаниями на территории определенной страны, т.