Внутренний контроль в коммерческом банке

• Автор: Закарая, Жанна Варламовна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1998
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 162 с.

Содержание
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА И ОСОБЕННОСТИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

1.1.СОДЕРЖАНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

1.2. Цели и задачи внутреннего контроля

1.3. Виды внутреннего контроля

1.4. Приемы внутреннего контроля

ГЛАВА 2. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

2.1. Организация внутреннего контроля в банке

2.2. Структура системы внутреннего контроля

2.3. Нормативное обеспечение системы внутреннего контроля банка

2.4. Участники процесса внутреннего контроля и контроль действий работников БАНКА
ГЛАВА 3. ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
3.1. РОЛЬ и место внутреннего АУДИТА В БАНКЕ
3.2. Задачи и функции отдела внутреннего аудита
3.3. Организация и этапы внутренних аудиторских проверок
3.4. Особенности организации внутреннего аудита в банках с сетью филиалов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА

Введение
Актуальность темы.
Проблема становления и развития банковской системы в условиях развития рыночных отношений является актуальной не только для России, но и для всех стран, образовавшихся после распада СССР.
Банковские системы России и Абхазии строятся по двухуровневой системе, состоящей из центрального банка и сети коммерческих банков и других кредитных учреждений. С появлением коммерческих банков принципиальные изменения возникают во всей финансовой системе.
В коммерческих банках России и Абхазии остро стоит вопрос о формировании основ организации системы внутрибанковского контроля. Эта потребность в организации системного контроля за деятельностью банков возникает не только в странах, осуществляющих переход к рынку, но и в развитых странах, о чем свидетельствуют рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору “Основополагающие принципы эффективности банковского надзора”[137].
Банковская система очень чувствительна к психологической реакции клиентов, т.к. разорение одного банка приводит к цепной реакции. Банковская деятельность охватывает весь мир. Именно высокорискованный характер этой деятельности делает банковское регулирование особенно актуальным.
Это показало и Базельское совещание банковских контролеров, работающих под эгидой Банка международных расчетов. К числу важнейших эле-

ментов регулирования деятельности банка относятся как вопросы внешнего, так и внутреннего регулирования деятельности банков:
• ограничения полномочий банка для снижения риска банковских портфелей;
• ограничение предоставления кредитов лицам, имеющим доступ к конфиденциальной, закрытой информации;
• ограничения размеров кредита;
• ограничения на право владения банком нефинансовым организациям;
• требования к минимальному размеру капитала;
• ограничения по гарантированным обязательствам;
• проведение частых и тщательных проверок;
• наделение контролеров полномочиями.
В Абхазии, так же как и в России, очень большой проблемой являются сомнительные долги, имеющиеся в балансах банков, что существенно подрывает банковскую и финансовую систему и требует принятия централизованных мер по контролю и подстраховке банков от возможных потерь.
В последние годы резко возросла степень кредитного риска для российских коммерческих банков. Так, для сравнения, если в Германии и США проблемные ссуды в общем объеме предоставленных ссуд составляют 5-6%, то в России - 30-35%. В Абхазии этот процент составляет примерно такую же величину.

внутреннего контроля. После обобщения этой работы и консультаций со специалистами КСО в докладе опубликованном в 1992 году, сформулировал принципы нового подхода к внутреннему контролю в банках. В 1990 году в США был обнародован закон о совершенствования Федеральной корпорации страхования депозитов (ФКСД), вошедший в силу с 1 января 1993 года и предписывающий банкам определенного размера создание аудиторских комитетов и публикацию генеральной дирекцией ежегодного отчета о внутреннем контроле.
Во Франции в докладах Банковской комиссии за 1986 год и 1988 год указывалось на необходимость изучения принципов и условий организации систем внутреннего контроля. Комитет банковской регламентации обнародовал 25 июля 1990 года специальный регламент 90/08 о внутреннем контроле в банках. В ноябре 1992 года комитет подвел первые итоги выполнения регламента, а в апреле 1993 года опубликовал обстоятельный доклад об условиях и требованиях реализации этого регламента и французская Банковская комиссия, и американский КСО считают целью внутреннего контроля не только защиту имущества банка или обеспечение надежности финансовой информации, но главным образом содействия повышению рентабельности банковской деятельности, ее регулярности и безопасности. Вместе с тем КСО более реалистически оценивает возможности внутреннего контроля, указывая на то, что сам по себе он не может “трансформировать некомпетентного управляющего в компетентного”, а реализация целей этого контроля может быть скомпрометирована ошибками лиц, принимающих решения. Кроме того, КСО настаивает на том, чтобы средства,