Государственное налоговое регулирование доходов и расходов населения

• Автор: Исаева, Анна Сергеевна
• Шифр специальности: 08.00.01
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2015
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 217 с. : ил.

Содержание
Введение
Глава I. Теоретико - методологические основы государственного регулирования доходов
населения
1.1. Развитие теории регулирования доходов в концепциях представителей основных экономических школ

1.2. Методы оценки уровня и дифференциации доходов и уровня бедности

1.3. Факторы, влияющие на трансформацию системы регулирования доходов и расходов населения
Глава II. Современные экономические проблемы регулирования доходов домашних хозяйств

2.1. Уровень и дифференциация доходов домохозяйств в России на современном этапе

2.2. Влияние системы социального страхования на регулирование уровня жизни домохозяйств пенсионеров

2.3. Роль программ социальной помощи для сокращения уровня бедности

Глава III. Налоговое регулирование уровня и качества жизни населения в России
3.1. Налоговое регулирование доходов населения
3.2. Влияние налогообложения на структуру расходов домохозяйств
3.3. Направления совершенствования налогового регулирования уровня и качества жизни населения России
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение
Актуальность темы исследования. При переходе к инновационной модели развития российской экономики появляются новые проблемы, связанные с возрастанием роли человеческого фактора, формированием стабильного среднего класса, ростом уровня благосостояния населения, который характеризуется объемом реальных доходов на душу населения, объемом потребления, а, следовательно, и объемом сбережений, а также сокращением дифференциации населения и уровня бедности. Главной составляющей процесса формирования информационного общества, экономики знаний становится творческий человек, а ведущим источником экономического роста - высокая квалификация, профессиональные знания, уникальные способности и навыки, умение адаптировать полученные знания к постоянно изменяющимся условиям. Все это требует совершенствования государственной экономической политики, в том числе и за счет повышения эффективности механизма государственного регулирования доходов и расходов населения с использованием прямых и косвенных методов регулирования, направленных на повышение мобильности рабочей силы, важное место среди которых принадлежит налоговой политике.
Повышение уровня общественного благосостояния населения является одной из главных задач Правительства России. Важным фактором экономического роста выступают доходы домашних хозяйств, их структура и направления использования. В нашей стране сохраняется значительная дифференциация населения по доходам, существует население, проживающее ниже уровня бедности. Доходы домашних хозяйств определяют уровень жизни, формируют потребительское поведение, обеспечивают воспроизводство человеческого потенциала. Механизм регулирования социально-экономических показателей с помощью мер налоговой политики в нынешних условиях нуждается в дополнительном исследовании и теоретическом обосновании и приобретает особое значение при переходе к информационному обществу. Научная актуальность исследования данного механизма имеет и высокую практическую значимость, так как будет способствовать повышению качества жизни, снижению дифференциации населения по уровню дохода, сокращению бедности, и, тем самым, снижению социальной напряженности в нашей стране.
Степень разработанности проблемы. Вопросам совершенствования налогообложения, роли государства в регулировании доходов и расходов населения уделяется существенное внимание в исследованиях отечественных и зарубежных ученых. Выявлению принципов налогообложения посвящены работы М. Берне, А. Вагнера, Дж. Милля, Д. Рикардо, А. Смита, Г. Стайна, М. Уэйденбаума. Большой интерес представляют работы, рассматривающие вопросы налогообложения Э. Аткинсона, В. Бевериджа, Дж. Кейнса, А. Лаффера, Д. Мюрдаля, А. Лигу, Дж. Роулза, Дж. Стиглица, Ф. Хайека, Л. Эрхарда.
Среди российских ученых исследованием проблем налогового регулирования занимаются
А. М. Бабашкина, А. Васильева, А. Голубович, А. Горбунов, И. В. Горский, Е. Гурвич,
С. Е. Ларина, Е. В. Пономаренко, Б. Рогозин, Г. Русакова, В. Субботин, В. Фролов, Д. Г. Черник. Проблемам регулирования доходов населения, социальному развитию, совершенствованию системы социальной защиты населения посвящены работы В. Н. Бобкова, В. П. Васильева, С. Д. Валентей, Н. А. Волгина, Н. Н. Гриценко, А. А. Гулюгиной, Е. Н. Жильцова, В. И. Жукова, С. В. Кадомцевой, С. В. Калашникова, Е. И. Капустина, Р. П. Колосовой, В. В. Куликова, П. Милецкого, И. А. Николаева, Ю. Г. Одегова, Г. И. Осадчей, А. А. Пороховского, В. Д. Ройка,
В. А. Рубе, Е. Ю. Чесалкиной, Л. И. Якобсона и других. Заметный вклад в изучение формирования и совершенствования налогового регулирования в условиях трансформационной экономики внесли А. М. Бабич, А. Е. Городецкий, А. И. Муравьев, В. М. Пушкарева, Д. Г. Черник.
Опираясь на богатую и разностороннюю научную литературу, а также современные фактические данные, автором диссертационной работы исследуются актуальные вопросы государственного регулирования доходов и расходов населения посредством использования налоговых механизмов.
Все это обусловило выбор цели, объекта и предмета данного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является комплексный анализ форм, методов и инструментария государственного налогового регулирования доходов и расходов населения и выявление направлений повышения эффективности налоговых механизмов в России.
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
1. Раскрыть теоретико-методологические основы формирования эффективной государственной политики регулирования доходов и расходов населения;
2. Провести анализ распределения денежных доходов населения, их структуры и направлений использования;
3. Проанализировать влияние государственных трансфертов на благосостояние граждан;
4. Изучить влияние налогообложения на уровень жизни населения;
5. Выявить возможности совершенствования налоговой и социальной политики с целью снижения социальной дифференциации населения.
Объектом исследования является система государственных механизмов регулирования доходов и расходов населения в экономике.
Предметом исследования являются механизмы организации регулирования доходов и расходов с целью защиты уязвимых слоев населения путем совершенствования налогообложения и системы социальных трансфертов; основные принципы и методы воздействия налоговой политики на социальные процессы в современной экономике России.
В рамках специальности 08.00.01 - Экономическая теория предмет исследования диссертации находится в областях 1.1. Политическая экономия: роль и функции государства и гражданского общества в функционировании экономических систем; взаимодействие экономических и политических процессов на национально-государственном и глобальном уровнях; формирование экономической политики (стратегии) государства; теоретические проблемы экономической

индивидуальных способностей или талантов (!]), и суммы произведений прошлых инвестиций
(/,) на процентную ставку г, за вычетом текущих инвестиций (/,): У1 =Т1 + У г, .

Неравенство доходов является результатом индивидуального выбора, так как человек сам определяет размеры вложений в свой человеческий капитал. Спрос индивидов на капитал также зависит и от наследственности, и от окружения.
В вероятностных теориях рассматривается уровень жизни в статике и определяется, какие действия нужны для достижения желаемого результата. Однако в подобных теориях не объясняется, каковы экономические источники дохода, поэтому данные теории эффективны в случае единственного источника доходов.
В мультифакторных теориях, широко используемых в настоящее время, признается, что помимо человеческого капитала на индивидуальный предельный продукт влияют и другие факторы, поднимается вопрос о распределительной политике, ведь неравенство возникает в результате различий в образовании, социального, культурного, человеческого капитала и других факторов.
Абсолютное равенство в доходах нежелательно, так как приведет к отсутствию стимулов к производительному труду у населения. Каждый человек индивидуален и наделен разными способностями, некоторые из которых встречаются достаточно редко. Спрос на такие способности на общенациональном рынке труда намного превышает предложение, что ведет к росту цены трудовых способностей таких людей, а значит и их доходов.
Однако одни и те же обязанности тоже выполняются по-разному, с разной производительностью труда и качеством продукции. Если оплачивать одинаково эти различные результаты труда - «по факту труда», то люди, работающие с большей производительностью и наделенные полезными обществу талантами, будут недовольны, перестанут работать в полную силу. Следовательно, результативность их труда снизится до уровня наименее одаренных и трудолюбивых членов общества. В итоге получим снижение возможностей экономического прогресса страны и замедление темпов роста благосостояния всех ее граждан.
Именно поэтому оплачивать деятельность людей приходится по-разному. Врожденные способности к труду у людей различны и на это еще наслаиваются различия в приобретенной квалификации и опыте, т. е. в человеческом капитале, поэтому результатом становятся существенные различия в уровнях доходов. Еще одной причиной неравенства в уровне заработной платы являются демографические различия: пол и возраст. Заработная плата женщин обычно ниже, чем у мужчин, а опытным специалистам, чей возраст приближается к пенсионному, гораздо труднее найти работу по сравнению с молодыми работниками. В силу всего вышесказанного определенное неравенство в доходах следует признать нормальным и даже необходимым в качестве важного инструмента поощрения трудовой активности людей.
Различный размер доходов, число иждивенцев, состояние здоровья приводят к дифференциации доходов населения, которая является результатом взаимодействия