Снижение рисков налогового консультирования

• Автор: Денисов, Николай Николаевич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 206 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Концептуальные характеристики консалтинговой услуги в сфере налогообложения

1.2. Тенденции развития консалтинговых услуг в сфере налогообложения на российском рынке услуг
1.3. Действующий порядок правового и организационно-методического регулирования консультирования в сфере налогообложения в России и за рубежом

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ВЫЯВЛЕНИЕ РИСКОВ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ

2.1. Классификация рисков налогового консультирования

2.2. Анализ и оценка рисков налогового консультирования для консультантов

2.3. Анализ и оценка рисков налогового консультирования для клиентов консалтинговых фирм

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ И МЕТОДЫ СНИЖЕНИЯ РИСКОВ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ

3.1. Модели управления налоговыми рисками налогового консультирования
3.2. Страхование рисков профессиональной ответственности налоговых консультантов
3.3. Совершенствование правового регулирования налогового консультирования в Российской Федерации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений и становление налоговой системы в России активизировало деятельность консалтинговых компаний в области экономики и управления. В настоящее время одним из наиболее востребованных видов консалтинговой деятельности являются услуги в сфере налогообложения. Это обусловлено сложностью понимания и применения норм налогового законодательства и увеличением количества спорных дел по вопросам налогообложения.
Налоги являются одним из факторов, определяющих темпы экономического роста организаций и отраслей. Неясности в толковании норм налогового законодательства зачастую провоцируют его нарушения (часто неумышленные), что негативно влияет на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов. Данное обстоятельство играет немаловажную роль в выработке хозяйствующими субъектами соответствующей стратегии развития бизнеса. В связи с недостаточной подготовленностью собственных кадров для регулирования налоговых вопросов и формирования адекватной налоговой стратегии хозяйствующие субъекты вынуждены отвлекать из оборотов денежные средства на оплату консалтинговых услуг, не имея твердой гарантии в их окупаемости.
Востребованность консалтинговых услуг в области налогообложения приводит к необходимости роста числа консалтинговых компаний и, соответственно, консультантов по налогам и сборам. Однако рынок консалтинговых услуг имеет объективные ограничения, обусловленные недостаточной урегулированностью построения взаимоотношений между государством и консультантами, а также между клиентом и консультантом, что, естественно, не способствует росту качества оказываемых услуг и увеличивает возможность возникновения рисков налогового консультирования.
В данной сфере до настоящего времени система контроля качества не
построена, что обусловливает возможность недобросовестного исполнения

консультантом своих полномочий, а с другой стороны - возникают риски налогового консультирования в связи с некорректным внедрением клиентом рекомендаций консультанта.
В настоящее время отсутствует концепция системы снижения рисков консалтинговых услуг, которая представляла бы собой набор функциональных механизмов, реализующих на практике фундаментальные принципы снижения рисков налогового консультирования. Как показывают исследования, такая концепция необходима как база для развития системы консалтинговых услуг, ориентированной на создание и развитие соответствующих стандартов. Это обусловлено непризнанием на официальном уровне значения налогового консультирования в регулировании бизнес-процессов.
Таким образом, теоретические и практические вопросы снижения рисков налогового консультирования являются важной научной проблемой, что определило актуальность данного исследования.
Степень научной разработанности проблемы. Особенностям развития сферы услуг посвящены труды Дж. Бастиа, А.Смита, Ж-Б. Сея,
A.Маршалла, Ф. Хайека, а также отечественных ученых-экономистов:
B.А. Жамина, Е.Н. Жильцова, Г.П.Журавлева, В.Н.Казакова, Т.И.Корягиной, Д.И.Правдина, В.М.Рутгайзера, М.В.Солодкова, Б.Н.Хомелянского, Л.И.Якобсона и других.
Проблемам развития рынка консультационных услуг особое внимание уделено в трудах В.И.Алешниковой, Н.И.Голика, А.Р.Горбунова, М.А.Иванова, Ю.Д.Красовского, О.В.Курбатовой, К.Манхема,
А.П.Посадского, А.И.Пригожина, В.Т.Севрук, Л.В.Соловьевой, Т.Н.Софиной, Г.И.Хотинской и других авторов.
Изучению проблем, составляющих основу диссертации, посвящены
труды современных российских учёных — экономистов: Д.Г.Черника,
И.М.Александрова, H.H. Башкировой, A.B.Брызгалина, Н.В.Бондарчук,
Е.С.Вылковой, Л.И.Гончаренко, И.В. Горского, А.З.Дадашева,

Проектная модель
Процессная модель
Обучающая модель
Подробнее рассмотрим каждую из приведенных выше моделей.
1. Экспертная модель консультирования - это:
устные консультации в режиме «вопрос-ответ»; устные консультации в форме дискуссии, обсуждения проблем, причин их возникновения, возможных мер по устранению и т.п.; письменные ответы на поставленные вопросы; постановка вопросов для рассмотрения специалистами организации; обратная связь и комментарии;
письменные обзоры литературы, нормативных документов, практики и обычаев делового оборота и т.п. применительно к рассматриваемой ситуации;
экспресс-анализ ситуаций, определение направлений вмешательства; - углубленный анализ ситуации, выявление истинных, глубинных причин и трудностей предприятия;
структурирование задач, поиск решений, анализ альтернатив, разработка рекомендаций, экспертные оценки заключения.
2. Проектная модель консультирования - это помощь клиенту в анализе и определении его проблем, передаче своих теоретических и технических знаний. Налоговый консультант при реализации модели проектного консультирования только вырабатывает и предлагает решения. Клиент предоставляет информацию, участвует в выявлении проблемы.
3. Процессная модель консультирования - это:
организация процесса поиска решений и анализа альтернатив специалистами организации без суждений, оценок и каких-либо комментариев консультанта по сути рассматриваемой проблемы;
организация и проведение деловых инновационных игр по проблематике, иных форм групповой и индивидуальной работы как без