Отношение населения к налогам: социологический анализ

• Автор: Асеев, Дмитрий Владимирович
• Шифр специальности: 22.00.06
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 124 с.

Глава 1 Методология социологического анализа взаимодействия государства и населения в сфере налогов

1.1 Налогообложение как особый тип социального взаимодействия

1.2 Факторы, определяющие отношение населения к современной налоговой системе

Глава 2 Основные противоречия во мнениях населения о современной налоговой системе

2.1 Ориентации и установки юридических лиц на основные налоги хозяйствующих субъектов

2.2 Отношение физических лиц к современной налоговой системе

Заключение

Список литературы

Актуальность изучения отношения различных групп населения к налогам связано с тем, что утверждение рыночной экономики ведет к демократизации всех сторон общественной жизни. Налогообложение является той стороной экономической жизни страны, которая касается буквально каждого человека. Еще сравнительно недавно при социализме существовала ограниченная, отрицающая важные законы экономики система налогов. Жесткая административная система не давала возможности какого-либо участия различных социальных групп в поиске способов совершенствования налогов и влияние их на деятельность хозяйствующих субъектов и отдельных граждан. В совокупность духовных ценностей населения не входили те представления, которые связаны с возможностью активного воздействия на совершенствование налогов, используемых государством для пополнения казны.
Демократизация общественной жизни, направленная, в частности, на постоянный рост уровня материального благосостояния населения, предполагает повышение роли общественного мнения при разработке, принятии и реализации новых налоговых программ при налогообложении юридических и физических лиц. Специальные исследования по данному вопросу в сфере экономической науки, а также социологический анализ теории и практики формирования и изменения отношения населения к действующей системе налогообложения позволяет определить перспективные пути совершенствования взаимодействия между государством и населением в решении этой задачи.
Каждый человек прямо или косвенно ощущает влияние налогообложения на его повседневную жизнь. От объема собранных налогов зависит существование самого государства, возможность выполнения им важнейших обязательств перед населением страны. Огромная по численности часть людей, работающих в бюджетных организациях, прямо заинтересована в увеличении размеров тех налогов, часть которых идет на их заработную плату. Однако рост налоговой нагрузки усиливает активность многих предпринимателей, а также отдельных граждан в поиске различных способов ухода от уплаты налогов частично или в полном размере.
Вся история налогообложения в различных странах связана с попытками разрешить целую совокупность противоречий между населением и государством. С одной стороны, человек негативно воспринимает саму необходимость делиться с кем-то частью своих доходов. С другой стороны, большинство людей понимают, что без отчислений граждан в бюджет государства оно существовать не может. Принимая эту необходимость, многие заинтересованы в том, чтобы размеры налогов были как можно меньше. Но власть заинтересована нередко в обратном, так как потребности государства постоянно возрастают. Разрешить эти противоречия может совместный поиск власти и тех социальных субъектов, которые платят налоги, наиболее соответствующей экономической ситуации системы налогообложения.
В нашей стране уже в течение нескольких лет происходит реформирование налогообложения, деятельности тех органов, которые занимаются сбором налогов, контролем полноты и правильности их уплаты. Но социологические исследования содержания и форм проявления противоречий в отношениях населения к налогам и, в частности, к тем мерам, которые направлены на снижение отдельных их видов, проводятся крайне редко. В результате те, кто занимается решением вопросов совершенствования налогообложения, не учитывают то общественное мнение, которое существует по этому вопросу. Конечно, различные группы налогоплательщиков имеют свои представления о том, как и какие налоги следует уменьшать или увеличивать.
Мнения представителей мелкого, среднего и крупного бизнеса существенно различаются по вопросам величины налога на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество предприятий и т.д. Также отсутствует единство мнений физических лиц по поводу размеров налога на доходы, налогов на имущество, землю и т.д. Среди специалистов периодически возникают острые дискуссии по этим проблемам. Но широкие конкретно - социологические исследования, выясняющие мнения юридических и физических лиц по актуТакже неоднозначно мнение по поводу единого социального налога (ЕСН)1. Тот же Е. Примаков придерживается позиции снижения этого налога до 18%. Это снижение, если параллельно совершенствовать систему социального страхования, станет реальным стимулом для выхода зарплат из тени.2 Более радикальное решение предлагает заместитель председателя Комитета Государственной Думы РФ по экономической политике Е. Панина. Она считает, что ЕСН следует уменьшить с нынешних 26% до 14%. Это приведет, по ее мнению, к легализации хотя бы половины «серых» зарплат3. Дискуссия по этому вопросу продолжается
Формирование позитивного отношения к конкретному налогу определяется восприятием необходимости введения. Если он считается нужным, то государство должно показать, на чьи нужды он расходуется. Можно ли из действующих налогов обеспечить реализацию указанных общественных потребностей. Такая информация в настоящее время теми ведомствами, которые разрабатывают законопроекты о налогах, не дается. Это создает трудности в формировании позитивной установки на принятие всех видов действующих налогов, как с юридических, так и с физических лиц.
Еще болыце различаются представления о справедливости при рассмотрении размеров налогообложения. Наиболее остро население реагирует на величину налога на доходы физических лиц. Когда процентная ставка увеличивалась в зависимости от размеров дохода, многие считали несправедливым как саму ее величину, так и необходимость платить больше, чем другие граждане. Аргументами являлись утверждения, связанные с тем, что, во-первых, большие доходы достигаются более высокой трудовой активностью. Ее надо поощрять, а не снижать материальный стимул. Во-вторых, установление прогрессивной шкалы побуждает человека искать различные способы уклонения от налогов, чтобы быть равным с другими.
1 См.: Васильев Ю.В. «Депутаты намерены поддержать правительственный вариант снижения ЕСН» // Российский налоговый курьер, 2004, № 11. -
2 См.: Там же.
3 См.: Там же. Также смотрите о дискуссии по этому вопросу в «Российская бизнес-газета», 2004, № 38.
4 См.: Постникова Т.И. Обсуждаем проблемы обложения ЕСН // Российский налоговый курьер, 2004, №11.