Выявление и начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

• Автор: Рязанова, Екатерина Анатольевна
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 230 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Общие положения расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов на начальном этапе
1.1. Особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов
1.2. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам о нецелевом расходовании бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

1.3. Взаимодействие следователя с оперативно-розыскными и контролирую-

щими органами при выявлении и расследовании преступлений

Глава 2. Начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

2.1 Особенности начального этапа расследования

2.2 Тактические операции начального этапа и их реализация

2.3 Тактика осуществления следственных действий

Глава 3. Использование специальных знаний при выявлении и расследовании нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов
3.1 Назначение и проведение проверок и ревизий
3.2 Участие специалиста в процессуальных действиях
3.3 Судебные экспертизы по делам о нецелевом расходовании бюджетных
средств и средств государственных внебюджетных фондов
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

«В правовом государстве ни одна копейка государственных средств не должна быть затрачена иначе как на законные цели и в порядке, законом предусмотренном, указанном или дозволенном»1.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы диссертационного исследования. Бюджетная система РФ представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемую законодательством совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Одним из принципов бюджетной системы РФ является принцип адресности и целевого характера использования денежных средств, означающий, что средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. Они могут быть предназначены для развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, выделяться для обеспечения охраны окружающей среды, охраны и воспроизведения природных ресурсов и т.д.
Имеющие место многочисленные факты преступной деятельности подрывают основы бюджетного и внебюджетного финансирования, нарушают нормальное функционирование государственного аппарата управления и органов местного самоуправления. Понимая характер и степень общественной опасности посягательств на средства бюджета и внебюджетных фондов, 11 декабря 2003 г. введены в действие статьи 285.1 и 285.2 Уголовного кодекса
1 Берендтс Э.Н. Русское финансовое право. СПб., 1914. С. 53.

РФ2, устанавливающие ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.
Об эффективности работы по выявлению и расследованию преступных посягательств на бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов можно судить после накопления следственной и судебной практики. Изучение материалов уголовных дел показывает, что новеллы уголовного законодательства вызвали серьезные трудности у сотрудников правоохранительных органов. При расследовании таких преступлений возникают сложности в их квалификации, порядке возбуждения уголовных дел, методике их расследования, что обусловливает низкое качество раскрытия и расследования противоправных деяний. Как следует из сводного отчета о состоянии преступности на территории РФ за 2009, 2010 и 2011 гг., направлены в суд с обвинительным заключением соответственно 12,7%, 10% и 14,3% уголовных дел от общего количества выявленных преступлений рассматриваемой категории.
Сложившаяся ситуация отчасти объясняется тем, что юридическая ответственность за указанные противоправные деяния образует смешанный правовой институт, поскольку регулируется финансово-правовыми, административно-правовыми и уголовно-правовыми нормами. Кроме того, результативность деятельности правоохранительных органов по расследованию преступлений в значительной мере зависит от качества работы на начальном этапе, который закладывает основы эффективности последующих стадий уголовного судопроизводства. Успешное выявление и начальный этап расследования обусловлены необходимостью решения ряда процессуальных и криминалистических проблем, а также наличием отвечающего требованиям практики правового, организационного и криминалистического обеспечения борьбы с преступлениями рассматриваемой категории.
2 См.: Федеральный закон № 162-ФЗ от 08.12.2003 г. «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // Парламентская газета. 2003. 11 декабря. №231.

преступления»51. Из изложенного не вытекает недопустимость собирания во время предварительной проверки сведений о виновности лица, совершившего преступление. Если такие данные попадают в поле зрения проверяющего, то их надо собирать и использовать52. Как показывает практика, уже в ходе проверки следователи пытаются собрать документы, на основании которых можно сделать предварительные выводы о наличии умысла в действиях проверяемых лиц. Отсутствие таких сведений не должно влечь отказ в возбуждении уголовного дела. Как отмечается в литературе, требовать достоверного знания о совершении преступления при возбуждении уголовного дела не только не допустимо, но и противоречит сущности этой стадии. Стадия возбуждения уголовного дела не рассчитана на получение такого знания, поскольку оно является результатом процесса доказывания, осуществляемого посредством проведения следственных действий, их производство в рассматриваемой стадии в полном объеме не допускается53. Объем данных, являющийся достаточным для возбуждения уголовного дела применительно к различным составам преступления, не является постоянной величиной и должен определяться следователем, дознавателем в зависимости от характера совершенного преступления, его конкретных обстоятельств
По большинству дел общеуголовной направленности к моменту возбуждения уголовного дела достаточно установить сам факт преступления
51 Состав преступления охватывается четырьмя элементами, которые шире, чем признаки преступления. Так, в понятие преступления не входит такой признак, как субъект преступления, который является обязательным элементом состава преступления
52 См.: Степанов В.В. Предварительная проверка первичных материалов. Саратов, У//, ш
См Корнуков В.М., Лазарев В.А., Холоденко В.Д. Возбуждение уголовного дела в системе уголовно-процессуальной деятельности. Саратов, 2002. С. 74; Натура А.И., Дубинин Л Г Проверка сообщений и ее значение по делам о даче заведомо ложных показании Вестник криминалистики. № 4(32). 2009. С. 44; Савина Л.А. Организация и тактика предварительной проверки сообщений об экономических преступлениях. М., 2006. С. 15, В.Н. Яшин. Предварительная проверка первичных материалов о преступлении: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. М., 1999. С. 14.
См Михайленко А.Р. Установление оснований к возбуждению уголовного дела при обнаружении трупа // Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы: Межвузовский научный сборник. 1978. Вып. 2. С. 108; Тетерин Б.С., Трошкин Ь.З. Возоуждение и расследование уголовных дел. М., 1997. С. 13.