Правовые основы внутреннего финансового контроля в кредитных организациях

• Автор: Лиходаева, Наталья Геннадьевна
• Шифр специальности: 12.00.04
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 219 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение

ГЛАВА 1. Банковский контроль как разновидность

финансового контроля в Российской Федерации

1.1. Финансовый контроль как подотрасль финансового права

1.2. Понятие и организация банковского контроля за деятельностью

кредитных организаций

ГЛАВА 2. Формирование и развитие внутреннего контроля

в кредитных организациях

2.1. Нормативно-правовое регулирование внутреннего контроля

в кредитных организациях
2.2. Система внутреннего контроля: понятие, необходимость
и цели создания
ГЛАВА 3. Организация внутреннего финансового контроля
в кредитных организациях
3.1 Внутренний контроль в банках: понятие, цель и структура
3.2. Система органов, осуществляющих внутренний контроль
в кредитных организациях
Заключение
Библиографический список
использованных источников

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В современной России эффективность работы контрольных механизмов и оптимизация структуры финансово-контрольных органов приобретают особую актуальность. Возрастает роль финансового контроля в обеспечении роста экономики и снижении криминализации экономических отношений.
Если составить рейтинг проблемных тем в банковском сообществе, то в нем внутренний финансовый контроль займет, пожалуй, одно из первых мест - он и актуальный, и сложный, и затратный. Несомненно, исследование внутреннего финансового контроля должно осуществляться с соблюдением концептуальных основ финансового контроля, поскольку ключевые постулаты и принципы финансового контроля составляют фундамент, на котором формируется система внутреннего контроля в банках. Научно-практическое понимание финансового контроля с общесистемных позиций возможно лишь при целостном рассмотрении совокупности понятий, которые позволяют сформулировать достаточно полное и непротиворечивое описание сущности контроля и определить средства и методы организации контроля в кредитных организациях.
Повышение эффективности финансового контроля в банковской сфере приобретает важнейшее значение, поскольку соблюдение прав и законных интересов как кредиторов, так и кредитной организации относится к приоритетным направлениям финансово-правовой политики государства. Так, в Стратегии развития финансового рынка на период до 2020 года1 акцентируется внимание на унификации подходов к регулированию рисков на финансовом рынке в соответствии с основными принципами эффективного банковского надзора, определенными Базельским комитетом по банковскому надзору
! См.: Распоряжение Правительства РФ от 29 декабря 2008 г. № 2043-р «Об утверждении Стратегии развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020 года» // СЗ РФ. 2009. № 3, ст. 423.

(Письмо Банка России от 10 июля 2001 г. № 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»). И это не случайно, ведь основу правового регулирования внутреннего финансового контроля в кредитных организациях России составляют именно документы Базельского комитета.
В настоящее время внутренний финансовый контроль в кредитной сфере получил значительный импульс для развития и со стороны регулятора, и со стороны самих банков. Однако с сожалением приходится констатировать, что банки часто подходят к организации внутреннего финансового контроля с формальной точки зрения: главное, чтобы Банк России не предъявлял претензий. Более того, внутренний контроль в большинстве российских банков не
предвосхищает неоправданные риски, события, а фиксирует их постфактум, что снижает его эффективность как инструмента управления.
2 октября 2013 г. вступил в силу, за исключением отдельных
положений, Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 146-ФЗ «О
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», содержащий многочисленные поправки к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»,
Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также к ряду других нормативных актов. Принятый Закон, в частности, устанавливает новые требования к кредитным организациям, а также существенно расширяет контрольные полномочия Банка России. Данный закон также содержит изменения, касающиеся особенностей осуществления надзора в банковской сфере, включая проведение консолидированного надзора.
Принятие этого Федерального закона является еще одним свидетельством остроты проблем, существующих в сфере правового регулирования внутреннего финансового контроля в кредитных организациях, и важности
дальнейшего развития правового института внутреннего контроля.

Отсутствие законодательной трактовки понятий вида и форма финансового контроля создают предпосылки и для возникновения разночтений ученых, разрабатывающих данную проблематику. Так, по мнению отдельных специалистов, предварительный, текущий и последующий финансовый (бюджетный) контроль-это не формы контроля, а его виды в зависимости от времени проведения60. М.В. Карасева считает, что финансовый контроль подразделяется по форме проведения на обязательный и инициативный, а по времени проведения - на предварительный, текущий и последующий61. В.В. Бурцев в качестве форм государственного финансового контроля выделяет следующие: «ревизия, проверка, надзор, экспертиза нормативно-правовых актов и иных документов (включая касающиеся государственных программ, международных договоров и т.п.), в том числе их проектов»62.
Ряд авторов отождествляют формы и виды финансового контроля, не разделяя их. Предварительный, текущий и последующий контроль рассматривается либо как формы, либо как виды или типы контроля. В частности, Е.Ю. Грачева предлагает определять форму финансового контроля как «... метод конкретного выражения и организации контрольных действий, направленных на выполнение функций финансово-хозяйственного контроля» и выделяет ревизию, проверку, обследование и т.д.63 Более обоснованным было бы
См.: Костенников М.В., Куракин A.B., Кузнецов В.Н. Административно-правовое регулирование ведомственного финансового контроля в системе МВД России как средство противодействия коррупции. Часть 2 (Окончание) // Административное и муниципальное право. 2010. № 8. С. 58-69; Белоусова М.В. Налоговый контроль // Налоги (газета). 2007. № 42. С. 11-14.; Бойцов Г.В., Долгова М.H., Бойцова Г.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. М.: ГроссМедиа, 2006. С. 300; Химичева И.И. Виды финансового контроля // Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. С. 153; Вайнштейн Э.Г. Ревизия и контроль в банках. М.: Высшая школа, 1974. С. 154; Крамаровский Л.М. Ревизия и контроль. М: Финансы, 1976. С. 165; Митрофанов В.М. Контроль и ревизия хозяйственной деятельности предприятий. М.: Финансы, 1971. С. 166; Мысловский Е.Н. Ревизия как источник доказательства в уголовном процессе Российской Федерации. М.: Спас, 1998. С. 55-56 и др.
61 См.: Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть : учебник. М.: Юристъ, 2000. С. 166-167.
62 Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М.: Информационный внедренческий центр «Маркетинг», 2000. С. 88-89.
63 Грачева Е.Ю. Указ. соч. С. 253.