Формирование и развитие системы внутреннего контроля кредитных операций в российских банках

• Автор: Лаврищев, Алексей Петрович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 167 с. : ил.

Глава 1. Внутренний контроль в российских банках: возникновение и развитие

1.1. Внутренний контроль и внутренний аудит: понятия и виды

1.1.1. Внутренний контроль и его виды

1.1.2. Внутренний аудит и его виды

1.2. Система внутреннего контроля: необходимость и цели создания

1.3. Развитие внутреннего контроля в России с 1986 года

1.3.1. Развитие системы государственного контроля за деятельностью банков в 1986-1990 годы

1.3.2. Развитие систем внутреннего контроля в России после 1991 года

1.4. Развитие нормативного регулирования внутреннего контроля в банках

1.4.1. Влияние зарубежного опыта

1.4.2. Формирование российской нормативно-правовой базы внутрибанковского контроля

Глава 2. Система внутреннего контроля кредитных операций: проблемы организации
2.1. Функции внутреннего контроля кредитных операций
2.2. Средства внутреннего контроля кредитных операций
2.3. Структура системы внутреннего контроля
2.3.1. Структура и функции Службы внутреннего контроля
2.3.2. Структура и функции Службы внутреннего аудита
2.3.3. Другие контрольные подразделения
2.4. Подчинённость, независимость и распределение ответственности субъектов внутреннего контроля
Глава 3. Совершенствование внутреннего контроля кредитных операций
3.1. Технология организации системы внутреннего контроля кредитных операций
3.1.1. Организация кредитного процесса
3.1.2. Средства снижения кредитного риска
3.1.3. Горизонтальный и вертикальный контроль
3.1.4. Специальный контроль
3.2. Принципиальные основы совершенствования информационной среды банковского кредитования
3.2.1. Обеспечение прозрачности информационной среды банковского кредитования
3.2.2. Организация институтов сбора и распространения информации Заключение
Библиография
Приложения

Актуальность выбранной темы исследования. Кредитные операции являются одним из основных и наиболее динамично развивающихся видов банковских операций. По состоянию на начало 2005 г. соотношение кредитов, предоставленных нефинансовым предприятиям и организациям к ВВП1 составило 19,5%.
По сравнению с показателем 2000 г. общий объём предоставленных российскими банками кредитов вырос в 4,18 раза. При этом только объём кредитов, предоставленных физическим лицам, за 4 года увеличился более чем в 13,5 раз. Однако с ростом объёмов предоставленных кредитов увеличивается и абсолютная величина кредитного риска2. Кроме того, практика показывает, что при увеличении объёмов кредитования и количества предоставленных кредитов доля (относительная величина) некачественной ссудной задолженности также возрастает.
Кредитная активность банков стимулируется ростом объёмов средств, привлекаемых банками от юридических и физических лиц. Так, объём привлечённых средств вырос по сравнению с показателем 2000 г. почти в 2,7 раза, а в части средств населения - более чем в 4,4 раза. В этой связи представляется важным повышение эффективности деятельности банков по аккумулированию денежных средств и трансформации их в кредиты, что может достигаться улучшением качества внутреннего контроля банков за кредитными рисками.
Рост кредитных рисков приводит банки к необходимости уделять повышенное внимание организации эффективной системы внутреннего контроля кредитных операций.
Правительство и Банк России в «Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2008 года», опубликованной в апреле 2005 г., в число основных практических задач банковского сектора в сфере развития корпоративного управления в кредитных организациях включают: • повышение эффективности управления рисками, возникающими при осуществлении банками своей деятельности; • повышение эффективности систем внутреннего контроля в банках.
В последние 5 лет Банк России уделяет повышенное внимание состоянию систем внутреннего контроля в кредитных организациях - выпущен ряд норматив1 По данным Банка России [37].
2 По некоторым данным, при увеличении валюты баланса банка объём кредитного портфеля растёт почти в 5 раз быстрее числа выданных кредитов. Таким образом, с увеличением количества выданных кредитов можно говорить о существенном укрупнении кредитных рисков [89].
ных и рекомендательных документов, проводятся регулярные проверки качества организации систем внутреннего контроля в банках.
Актуальность формирования эффективной системы внутреннего контроля кредитных операций определяется и позицией Базельского комитета по банковскому надзору. В 2004 г. Комитет принял «Соглашение о достаточности капитала». В данном документе одним из основных направлений работы банков называется оценка и управление кредитными рисками. Контроль применяемых технологий оценки и управления будет служить гарантией успешного развития банка на рынке кредитов.
В сложившейся ситуации решение проблем формирования эффективной системы внутреннего контроля кредитных операций представляет собой необходимое условие и первостепенную задачу, от решения которой во многом зависит успешное функционирование каждой российской коммерческой кредитной организации.
Состояние научной разработанности проблемы. Специфика рассматриваемой научной и практической проблемы заключается в том, что она находится на стыке и в равной степени относится к двум направлениям научного знания: кредитования и внутреннего контроля.
В разное время основополагающие проблемы двух указанных процессов изучали видные российские учёные и практики. Существенный вклад в разработку проблем кредитования и организации современного кредитного процесса внесли Ковалёв А.М., Ковалёв В.В., Масленченков Ю.С., Москвин В.А., Тавасиев А.М., Че-тыркин Е.М. Вопросы внутреннего контроля подробно рассматривали: Арсланбе-ков-Фёдоров A.A., Бурцев В.В., Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю., Сотникова Л.В., Суйц В.П.
Значительное влияние на разработанность проблемы оказали работы, в которых закладываются фундаментальные основы совмещения двух направлений развития научного знания, - это работы Тавасиева А.М., Усоскина В.М. а также работы авторов разрабатывавших вопросы внутрибанковского аудита как элемента управления, имеющего непосредственное отношение к внутреннему контролю, -Мамоновой И.Д., Шеремета А.Д.
Свой вклад в развитие основ научного знания в области кредитования и внутреннего контроля внесли иностранные авторы: Брейли Р., Ван Хорн Д., Кэмпбелл Я., Ридли Дж., Симмонс М.Р., Синки Дж.Ф., Шарп У.

ныв (расчётные) документы, а также иные документы, которые влекут возникновение обязательств либо требований кредитной организации».
3. В Положении практически отсутствуют требования к квалификации сотрудников СВК. Даже те минимальные требования о наличии высшего образования, что были в Положении № 509, не воспроизведены, нет даже упоминания о подтверждении профессиональной компетенции сотрудников СВК.
Введение квалификационных требований позволит повысить качество внутреннего контроля.
4. Система органов внутреннего контроля, описанная в Положении, не предусматривает такого органа, как служба внутреннего аудита. Процесс внутреннего контроля не отделён от внутреннего аудита. Все функции службы внутреннего аудита вменены службе внутреннего контроля. Такая позиция имеет следующий недостаток.
Систему внутреннего контроля организуют руководство и служба внутреннего контроля. Все подразделения банка подчинены исполнительному органу. Однако деятельность банка в целом, включая исполнительный орган и подразделения системы внутреннего контроля, периодически нуждаются в мониторинге.
Чтобы отслеживать адекватность работы СВК, банку необходима специальная система мер (либо специальный орган), проводящий мониторинг системы внутреннего контроля в соответствии с нормативными требованиями и опирающийся на уровень владельцев банка. Отсутствие же такого органа открывает возможности злоупотребления органами внутреннего контроля своими полномочиями.
Для решения этой проблемы Банку России необходимо при участии банковского сообщества разработать нормативный документ, регламентирующий принципы, цели и задачи, функции подразделения внутреннего аудита. Разработка такого документа и разграничение процессов внутреннего контроля и внутреннего аудита было бы логичным шагом в эволюции понимания системы внутреннего контроля в России.
В контексте нормативного регулирования организации и работы системы внутреннего контроля банка необходимо также упомянуть о внутренних нормативных документах.
Перечень таких документов определяет сам банк, за исключением тех, наличия которых требует закон или государственные органы. В соответствии с требованиями Положения № 242 для целей внутреннего контроля коммерческому банку необходимо создать Положение о службе внутреннего контроля и пакет внутрен-