Система налогового планирования и прогнозирования на федеральном уровне

• Автор: Султанов, Март Сапарбекович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 154 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ
1Л Ретроспективный анализ государственного налогового планирования Л О
1.2 Концептуальные основы современной системы налогового планирования
1.3 Организационные аспекты и методический инструментарий налогового планирования и прогнозирования
2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ
2 Л Оценка налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации
2.2 Анализ источников поступления доходов в бюджет
2.3 Проблемы организации налогового планирования и прогнозирования на федеральном уровне
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ
3.1 Тенденции развития налогового планирования и прогнозирования на федеральном уровне
3.2 Оптимизация налоговых доходов бюджетов различных уровней
3.3 Моделирование планирования и прогнозирования доходов федерального бюджета
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы диссертационного исследования. Налоговое планирование и прогнозирование, их организация и развитие являются актуальными в настоящее время. Связано это с тем, что использование данных инструментов организации налоговой системы является одним из самых распространенных способов повышения эффективности функционирования экономики страны на всех трех уровнях: федеральном, региональном и местном. Цели налогового планирования достигаются за счет учета растущих финансовых потребностей государства и связанных с ними расходов, оптимизации уровня и структуры налогового бремени, состава налогов и системы налогообложения на текущий год и на перспективу, поддержания высокого уровня собираемости налогов, осуществления эффективного налогового контроля.
С помощью прогноза достаточно точно раскрываются альтернативы, положительные и отрицательные тенденции развития налоговой системы, оптимальные условия решения поставленных задач налоговой политики.
В настоящее время реализация налогового планирования и прогнозирования сталкивается с радом трудностей, основными из которых являются пробелы и неточности в законодательстве, разрозненность методов и способов планирования, а также централизованный характер налоговой политики. Государство, совершенствуя налоговую политику, разрабатывает и единую концепцию налогового планирования и прогнозирования.
В условиях инновационного экономического развития, требующего привлечения большого объема государственного финансирования, ощущается необходимость в дальнейшей теоретико-методической проработке проблем планирования и прогнозирования налоговых доходов на федеральном уровне, что и определило актуальность и своевременность диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Направления и механизмы формирования и развития системы планирования и прогнозирования налоговых доходов на государственном уровне обсуждаются в различных научных исследованиях, однако они нуждаются в постоянной корректировке и уточнении в процессе динамического развития экономических отношений.
В становление и развитие теории налогообложения существенный вклад внесли зарубежные исследователи Смит А., Рикардо Д., Вагнер А., Кейнс Д., Лаффер А., Мид Дж., Милль Д.С., Петти В., Сисмонди Ж., Фишер И., Фридмен М., Харрис С., а также российские ученые Дуканич Л.В., Клейнер Г.Б., Ксенофонтов М.Ю., Михалевский Б.Н., Некрасов A.C., Петраков Н.Я., Тургенев Д.И., Узяков М.Н., Фальцман В.К., Черник Д.Г. и др.
Концептуальные основы теории налогового планирования и прогнозирования на государственном уровне получили распространение в работах российских экономистов С.А. Баканова, М.В. Васильевой,
Н.Г. Варакса, А.Н. Горбунова, С.А. Гуськова, И. А. Коростелкиной, Т.А. Козенковой, А.Н. Медведева, О.И. Немкиной, П.Р. Пайковича, Л.В. Поповой, Б.А. Рогозина, Д.Н. Тихонова и др.
Проблемы современного налогообложения, формирования налоговых доходов государства рассмотрены в работах Бобоева М.Р., Герасименко Н.В., Горшкова Д.А., Дуканич Л.В., Давыдовой Л.В., Игнатовой Т.В., Масловой И.А., Маслова Б.Г., Мишина В.И., Паскачева А.Б., Пепеляева С.Г., Пономарева А.И., Починка А.П., Сердюкова А.Э., Ткачевой Т.Ю., Шеховцова К.Г., Шаблина Е.М., Яндиева М.И. и др.
Несмотря на широкий круг научных изысканий, посвященных концепции налогового прогнозирования и планирования, динамично развивающиеся экономические процессы, касающиеся формирования налоговой системы, обуславливают проблематику, трактующую необходимость разработки теоретико-методических положений и прикладных основ формирования эффективной системы налогового

1.3 Организационные аспекты и методический инструментарий налогового планирования и прогнозирования
Налоговое планирование представляет собой сложное явление, которое состоит из нескольких элементов и в целом образует систему.
При отсутствии одного любого элемента эта система будет функционировать неправильно, со сбоями, и давать неверную информацию в области налогообложения.
Это серьезно может отразиться на уровне экономического развития страны, т.к. налоговое планирование взаимосвязано со многими областями экономики и финансов государства.
Система налогового планирования - это совокупность плановых действий, система различных схем и методик в сфере налогов и налогообложения, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая.
Выделяют несколько видов налогового планирования:
- детерминистическое планирование налоговых поступлений;
- планирование временных рядов налоговых поступлений;
- планирование налоговых поступлений с использованием моделей с несколькими переменными (Рисунок 5).