Развитие методического обеспечения финансового анализа деятельности коммерческого банка

• Автор: Вадимова, Светлана Александровна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Йошкар-Ола
• Количество страниц: 300 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические подходы к анализу деятельности коммерческого
банка
1.1. Информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка
1.2. Концептуальный подход к финансовому анализу деятельности коммерческого банка
2. Методическое обеспечение анализа баланса коммерческого банка
2.1. Методические рекомендации по трансформации бухгалтерского баланса коммерческого банка в аналитический баланс-нетто
2.2. Анализ источников финансовых ресурсов коммерческого
банка
2.3. Анализ размещения финансовых ресурсов коммерческого банка
2.4. Оценка ликвидности баланса коммерческого банка
3. Методическое обеспечение анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
3.1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка
3.2. Оценка финансового результата и эффективности деятельности коммерческого банка
Заключение
Литература
Список приложений

Введение
Актуальность темы диссертационного исследования. В рыночных условиях задачи коммерческих банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота, кредитовании предприятий и организаций реального сектора экономики и населения, создании условий для экономического роста. В 2008 году российская экономика столкнулась с масштабным финансовым кризисом, что не могло не отразиться на деятельности коммерческих банков. Кризис вскрыл проблемы банков в управлении своей ликвидностью, обязательствами, качеством кредитного портфеля и т.п.
В связи с этим особую значимость приобретает проблема развития методического обеспечения финансового анализа деятельности кредитных организаций. Это касается и внутреннего анализа деятельности коммерческих банков для выявления скрытых резервов повышения эффективности денежного оборота, и внешней оценки для определения их финансовой устойчивости. Аналитические разработки позволят сделать банковскую сферу более прозрачной и надежной.
В российской практике под финансовым анализом понимается анализ бухгалтерской отчетности с использованием различных методов и приемов. Во многом современная методология финансового анализа основана на обобщении зарубежного и отечественного опыта, что позволяет включать в анализ различные системы показателей и делать обоснованные выводы о финансовом состоянии и финансовых результатах коммерческого банка. Однако сформировавшаяся методическая база финансового анализа не является законченной и достаточной. Это касается, прежде всего, анализа финансовой отчетности, представляемой банками в открытом доступе. Необходимы аналитические разработки для предварительной оценки показателей деятельности банка разными категориями пользователей: от акционеров до вкладчиков, что требует новых подходов к клас-

сификации активов и пассивов банка с целью объективной оценки ликвидности и дополнения системы показателей для анализа эффективности деятельности банка. Это позволит пользователям информации принимать обоснованные решения по развитию бизнеса и вложению денежных средств в банки.
Важность изучения теоретических и методических основ финансового анализа деятельности коммерческого банка и повышение его роли в управлении банковской деятельностью подчеркивают актуальность выбранной темы диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Вопросам развития методологии экономического анализа посвятили свои труды М.И. Баканов, С.Б. Барнгольц, Г.Б. Клейнер, Д.А. Лапченко, М.В. Мельник, В.Л. Поздеев, B.C. Сафонов, Н.П. Тихомиров, Т.М. Тихомирова, A.C. Шапкин, А.Д. Шеремет, А.Г. Шоломицкий и другие.
Значительный вклад в разработку методики анализа деятельности коммерческих банков внесли Л.Г. Батракова, С.В. Бойко, С.Ю. Буевич, Н.Ф. Васильева, Ю.Г. Вешкин, Е.Б. Герасимова, Л.Т. Гиляровская, Е.П. Жарковская, М.В. Ключников, О.Г. Королев, Д.В. Лысенко, А.Ю. Петров, В.И. Петрова,
Н.С. Рогожина, И.О. Сорокина, В.Е. Черкасов, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова, а также зарубежные авторы Гилл Э., Грининг X., Коттер Р., Рид Э., Смит Р., Синки Д.Ф., Хелферт Э. и другие.
Теоретическим и практическим вопросам формирования и анализа финансовой отчетности субъектов хозяйствования посвящены труды В.И. Ба-риленко, Л.В. Донцовой, О.В. Ефимовой, Ю.И. Проскуровской, A.B. Суворова, Д.В. Тулина и других.
Несмотря на совокупность исследований, необходимо отметить, что современная методика финансового анализа коммерческого банка не отличается полнотой. Недостаточно разработаны методические приемы анализа публичной отчетности, необходимые для понимания банковской дея-

На первом этапе выполняется анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов как системного фактора, определяющего возможный размер финансового оборота банка и формирующего основную составляющую его расходов.
На втором этапе проводится анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов как системного фактора, влияющего на формирование доходов в банковской деятельности.
Путем сопоставления источников финансовых ресурсов и их размещения выполняется оценка ликвидности баланса и финансового состояния банка (его платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости).
На третьем этапе выполняется анализ динамики и структуры доходов и расходов и их влияние на прибыль как на конечный результат деятельности банка.
В заключении выполняется расчет показателей экономической эффективности, на основе которых дается комплексная оценка результативности деятельности банка и разработка путей дальнейшего ее повышения.
Обобщая изложенное, можно отметить, что существующие методики и имеющаяся практика проведения финансового анализа деятельности коммерческих банков позволяет обобщить имеющийся опыт в этой области, разработать концепцию и методические положения анализа на основе системного подхода.