Финансовый менеджмент в коммерческом банке

• Автор: Масленченков, Юрий Семенович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1996
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 159 с.; 19х13 см + Прил. (190 с. ) + Прил. (223 с.

/ГАКАДЕМИЯ МЕНЕДЖМЕНТА И РЫНКА ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
Ю. С. МАСЛЕНЧЕНКОВ
ФИНАНСОВ!**! МЕНЕДЖМЕНТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
ФУНДАМЕНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
Москва Издательство «Перспектива» 1996
УДК 336 ББК 65.9(2)232 М31
М31 Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. — М.:
Перспектива, 1996. — 160 с.
В книге дан комплексный подход к фундаментальному анализу деятельности коммерческого банка, имеющий практическую направленность с акцентом на российские условия. Представленная модель фундаментального анализа может быть использована для формирования стратегии управления ценностью собственного капитала коммерческого банка.
Модель анализа банка, представленная в настоящей работе, алгоритмизирована для традиционных автоматизированных систем, имеет аналитические приложения, адаптированные к учетной политике коммерческих банков России, и предназначена для практического использования.
Для широкого круга специалистов финансового рынка, работников банковской системы, профессиональных участников рынка ценных бумаг, аудиторов, преподавателей, студентов и аспирантов.
*,0605010204-01 „ *
М "гг—т— — Без объявл. ББК 65.9(2)232
о дА(03)-9о
1БВ1М 5-88045-012-0 © Ю. С. Масленченков, 1996
© Изд-во «Перспектива», 1996 © Академия менеджмента и рынка, Институт финансового менеджмента
Все суждения, выводы, открытия и интерпретации, содержащиеся в этом издании, а также схема изложения экономической модели анализа принадлежат исключительно автору и являются объектами прав, регулируемыми Гражданским кодексом РФ и законом РФ «Об авторском праве и смежных правах». Размножение какой-либо части или всей публикации возможны только с письменного разрешения издательства «Перспектива».
СОДЕРЖАНИЕ
Е. С. Стоянова. Об этой книге
Предисловие
Введение
Глава X. Баланс, доходы и расходы банка
1.1. Динамика объема и структуры активов баланса
1.2. Динамика объема и структуры привлеченных средств
1.3. Динамика объема и структуры собственных средств
1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов
1.5. Динамика объема и структуры расходов
1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами
1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами
Приложения
Глава 2. Прибыльность банка
2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал
2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал
2.4. Факторный анализ прибыли
2.5. Факторный анализ процентной прибыли
Приложения

Сопоставление отчетных показателей издержек на основе данного распределения позволит выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.
Абсолютный размер расходов (табл. 5, Р1) банка за исследуемый период увеличился в 3,69 раза (с 98,08 млрд. руб. до 362,39 млрд. руб.). Темпы роста расходов опережают темпы роста совокупного дохода (3,69 раза и 3,50 раза), что свидетельствует о снижении прибыльности доходов банка. Опережающие темпы роста расходов по обеспечению функциональной деятельности (табл. 5, Р5) и прочих расходов (табл. 5, Р10) в сравнении с операционными расходами (табл. 5, Р2) и расходами по операциям с ценными бумагами (табл. 5, Р9) соответственно в 7,02 раза и 7,51 Ф раза против 3,05 раза и 6,04 раза свидетельствует об ухудшении руководства деятельностью банка. Причем основные темпы прироста расходов обеспечены приращением амортизационных отчислений и отчислений на ремонт основных фондов (табл. 5, Р8) в 32,43 раза при росте капитализированных активов (табл. 1, А26) в 6 раз и прочих расходов и убытков (табл. 5, Р15) — в 8,34 раза при росте прибыли (табл. 5, С9) в 1,82 раза. При этом если несоответствие темпов роста амортизационных отчислений и ремонта основных фондов с капитализированными активами можно объяснить развитием филиальной сети и обустройством производственных площадей, то несоответствие темпов роста расходов и убытков темпам роста прибыли необходимо отнести за счет ухудшения качества управления банком.
Вывод. Динамика объема и структуры расходов свидетельствует о двух обстоятельствах: