Организационно-экономический механизм формирования налоговой политики на предприятиях сферы материального производства

• Автор: Железникова, Елена Константиновна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 257 с. : ил

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ
1.1. Место и роль налоговой политики в системе управления предприятием.
1.2. Налоговое планирование как элемент организационноэкономического механизма формирования налоговой политики в системе управления предприятием.
1.3. Налоговая система Российской Федерации правовая база налоговой политики. Налог на добавленную стоимость важнейший элемент налоговой системы.
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА КАК ВНЕШНИЙ ФАКТОР В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ
2.1. Экономическая природа и механизм действия налога на добавленную стоимость объективные факторы влияния НДС на экономику предприятия и государства.
2.2. Анализ интегральной налоговой нагрузки налога на добавленную стоимость инструмент налогового планирования
ГЛАВА 3. МЕТОДИКА РАЗРАБОТКИ ОРГАНИЗАЦИОННОЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ПО
АКТУАЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ НАЛОГА НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
3.1. Механизм формирования налоговой политики
предприятия при обложении по пониженным налоговым ставкам, освобождении от налогообложения, выборе альтернативной системы налогообложения
3.2. Механизм формирования налоговой политики при осуществлении предприятием капитальных вложений и при приобретении предприятием материальных ресурсов товаров, работ, услуг
3.3. Механизм формирования налоговой политики предприятия при авансовых платежах по договорам.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
ЛИТЕРАТУРА


Оптимизация налогообложения на предприятии уменьшение величины взимаемых налогов и отсрочки выплаты налогов во времени может выступать как один из критериев управления. На рис. Все функции управления планирование, организация, мотивация, контроль содержат элементы налоговой политики это и налоговое планирование, и организация и ведение оперативного, бухгалтерского и налогового учета, и оптимизация налоговой нагрузки при применении различных подходов к экономической мотивации труда работников, и налоговый контроль внутренний и внешний аудит. Реализация функций управления осуществляется с помощью механизма управления МехУ. Механизм управления неотъемлемая часть системы управления, которая применительно к конкретному объекту управления ятя достижения выбранных целей управления, описанных критериями управления КУ, должна обеспечивать воздействие на факторы, от состояния которых зависит результат деятельности управляемого объекта, с помощью выбранных методов управления МУ и привлечения ресурсов управления. М.еТОДЫ. Рис. Рис. Для осуществления управляющего воздействия на факторы управления используются экономические, социальные мотивационные, организационноадминистративные и правовые методы, которые выбираются в соответствии с природой факторов управления. Очень часто для воздействия на тот или иной фактор управления используют не один конкретный метод, а их различные сочетания. Например, внесение изменений в действующее налоговое законодательство уменьшение с года ставки налога на прибыль с до с одновременной отменой всех льгот, в том числе и льготы по капитальным вложениям, изменяет состояние фактора внешней среды Законодательство и государственное регулирование. Это отражается и на предприятии объекте управления. С одной стороны, в связи с уменьшением ставки налога на прибыль увеличивается объем чистой прибыли, которая может быть распределена в качестве дивидендов. С другой стороны, ранее при инвестировании прибыли в развитие производства предприятие имело право на уменьшение налога на прибыль до , то есть реально ставка налога на прибыль могла составлять ,5. Таким образом, становится непривлекательным вложение средств в развитие производства, что оказывает негативное влияние на уровень технологии предприятия. Для воздействия на состояние фактора уровень технологии в этом случае нужно использовать как экономические методы например, дивидендную и инвестиционную политику предприятия, так и социальные методы например, мотивацию развития производства. Перевод в году предприятий розничной торговли на порядок исчисления налога на добавленную стоимость, аналогичный порядку исчисления НДС в оптовой торговле, также является примером изменения состояния фактора внешней среды Налоговая политика, отражающегося на финансовом состоянии предприятии. Новые нормы действующего налогового законодательства изменили порядок исчисления себестоимости на предприятиях розничной торговли и общественного питания и порядок ценообразования, что вызвало необходимость у этих предприятий принятия ряда управленческих решений, используя как экономические методы механизмы рыночного ценообразования, так и, в ряде случаев например, при приобретении товаров, не облагаемых НДС, правовые методы пересмотр договорных отношений с поставщиками и перевод их в правовое русло комиссионной торговли. Таким образом, в данном случае изменение состояния фактора внешней среды Налоговая политика приводит к необходимости воздействия на внутренний экономический фактор с помощью экономического и правового методов. Еще одним примером комплексности влияния и комплексности методов воздействия на факторы управления может служить введенный с года альтернативный по выбору предприятия порядок освобождения от НДС предприятий и индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшие обороты по реализации не более одного миллиона рублей без учета НДС и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца. Введение данного порядка налогообложения приводит к изменению состояния фактора внешней среды Налоговая политика, олражающегося на финансовом состоянии предприятии.