Формирование нормативной базы бюджетов прямых затрат технического обслуживания вагонов

• Автор: Речкунова, Ольга Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Новосибирск
• Количество страниц: 196 с. : ил.

Второй подход требует от руководства компании четкого понимания основных особенностей организации и способности сформировать реалистичный прогноз хотя бы на рассматриваемый период. Бюджетирование сверху вниз обеспечивает согласованность бюджетов отдельных подразделений и позволяет задавать контрольные показатели по продажам, расходам и тому подобное для оценки эффективности работы ентров ответстве юсти. В целом бюджетирование сверху вниз является предпочтительным, однако на практике, как правило, применяются смешанные варианты содержащие в себе черты обоих вариантов. Вопрос лишь в том, какой подход преобладает. Бюджетное планирование исходит из утвержденных органами управления ОАО РЖД миссии и целей, корпоративной стратегии и долгосрочных планов развития акционерного общества. Бюджет продаж для планирования и контроля объема продаж реализации. Представляет физические и стоимостные объемы продаж по основным видам деятельности и прочей деятельности, в разрезе хозяйств, продуктов, работ и услуг. Бюджет производства для планирования и контроля объемных и качественных показателей производства по всем видам деятельности, укрупненным видам работ, в разрезе хозяйств. Бюджет затрат для планирования и контроля затрат по элементам, в том числе с расшифровкой прочих расходов, по всем видам деятельности, кроме финансовой и инвестиционной, по статьям затрат Номенклатуры расходов с указанием физического измерителя и норматива затрат на единицу, а также с распределением общих и общехозяйственных расходов, расходов на содержание АУР. Мотивационный бюджет для расчета мотивационного фонда дополнительного финансирования сверх сметы затрат по результатам работы в предыдущем периоде с учетом реального финансового результата ОАО РЖД, резерва, авансового финансирования, в разрезе филиалов. Бюджет инвестиций для планирования и контроля финансирования инвестиционных программ на текущий период в разрезе видов деятельности, инвестиционных проектов и статей затрат. Бюджет доходов и расходов БДР служит для планирования, учета и контроля баланса доходов и расходов по всем видам основной операционной, а также финансовой и инвестиционной деятельности в разрезе хозяйств и подразделений ОАО РЖД. Бюджет движения денежных средств БДДС служит для планирования, учета и контроля движения и баланса денежных средств по всем видам операционной деятельности, а финансовой и инвестиционной деятельности в разрезе хозяйств и подразделений ОАО РЖД. Прогнозный баланс служит для расчета значений укрупненных статей бухгалтерского баланса на конец текущего периода. Прогнозный баланс позволит прогнозировать сальдо по счетам оборотных активов, основных средств, краткосрочной кредиторской задолженности и капитала. Центральный аппарат ОАО РЖД. Территориальный филиал железная дорога. Отделение железной дороги, дорожная дирекция или линейное предприятие дорожного подчинения. Структурная единица линейное предприятие в подчинении отделения дороги, дорожной дирекции, функционального филиала. Дирекции ОАО РЖД, а также функциональные филиалы, находящиеся в прямом подчинении ОАО РЖД. Функциональный филиал в прямом подчинении ОАО РЖД или в подчинении Дирекции ОАО РЖД. Реализация бюджетного управления ОАО РЖД осуществляется по шагам, в каждом из которых предусмотрено одно или нескольких действий в рамках каждой из подсистем бюджетного управления. Сам процесс бюджетного управления осуществляется последовательным выполнением шагов и соответствующих им действий. Последовательность выполнения действий, входные данные исходная информация, получаемый результат, сроки и ответственные по каждому действию закрепляются в документах О регламенте бюджетного управления в ОАО РЖД, Об отделах бюджетирования филиалов. Бюджетные периоды в ОАО РЖД сроки, на которые происходят формирование бюджетов, и минимальные бюджетные периоды то есть разбивка отдельных бюджетов на подпериоды внутри бюджетного периода составляют 1 год с поквартальной разбивкой, 1 квартал с помесячной разбивкой и 1 месяц. Бюджетный цикл период, по истечении которого составляются отчеты об исполнении ранее разработанных и утвержденных бюджетов, составляют год, квартал и месяц.