Международное и национальное регулирование оффшорного бизнеса в условиях глобализации экономики

• Автор: Шамилов, Артур Андреевич
• Шифр специальности: 08.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 183 с.

ГЛАВА I. ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИИ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1. Возникновение и развитие понятия офшорного бизнеса в структуре мирового хозяйства
1.2. Глобализация мировой экономики и современный офшорный бизнес 33 ГЛАВА Н. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОФШОРНОГО БИЗНЕСА: МИРОВАЯ ПРАКТИКА
2.1. Современное состояние регулирования офшорного бизнеса в мире
2.2. Противоречия и перспективы регулирования офшорного бизнеса
ГЛАВА 3. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОФШОРНОГО БИЗНЕСА В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ
3.1. Факторы возникновения и формы офшорного бизнеса в России
3.2. Направления развития офшорного бизнеса в России и совершенствование его регулирования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность избранной темы исследования предопределяется рядом факторов.
Развитие международных экономических отношений на современном этапе происходит под воздействием глобализации, представляющей собой объективный процесс экономического сближения стран на качественно новом уровне1, превращение мирового хозяйства в единый рынок товаров, услуг, рабочей силы и капитала, что проявляется в росте интенсивности взаимодействия экономических систем различного уровня в масштабе всего мира, их взаимопроникновении, взаимовлиянии, вовлечении в мирохозяйственные связи все большего числа субъектов.
Экономическое явление офшорного бизнеса в конце XX - начале XXI вв. стало неотъемлемым элементом функционирования мировой экономики. Становление современных офшорных центров происходило в конце 60-х гг. XX в., однако именно глобализация мировой экономики и стремительное развитие информационных технологий привели к бурному развитию офшорного бизнеса с конца 80-х гг. XX в. Офшорные центры играют роль своеобразного передаточного звена в международном движении капитала, способствуя оптимизации мировых финансовых потоков и ускорению оборота капитала в международном масштабе.
Офшорный бизнес представляет собой сложное, многогранное явление, отношение к которому сложилось далеко неоднозначное и даже противоречивое. Получившая широкое распространение офшорная практика стала одним из самых заметных явлений современной мировой экономики наряду с активным развитием интеграционных процессов. Масштабы функционирования офшорных зон позволяют говорить о формировании так называемой «офшорной индустрии» в странах, практикующих офшорные
1 Глобализация экономики и внешнеэкономические связи России/ Под ред. И.П.Фаминского. - М.: Республика, 2004. - С.8.

режимы. Во многих случаях развитие офшорной индустрии становится приоритетом, стратегически важным направлением в экономике этих стран.
Сама природа офшорного бизнеса, его стремление к обеспечению анонимности, конфиденциальности, безопасности бизнеса и гарантии сохранности капиталов создает возможность различных мошенничеств и преступлений в финансовой сфере. Дальнейшее развитие офшорного бизнеса влечет за собой объективную необходимость решения путем международного и национального регулирования нескольких основных проблем, связанных с ним: противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, пагубной налоговой конкуренции и утечки капиталов.
Для России проблемы, связанные с современным офшорным бизнесом, имеют существенное значение. Наиболее актуальной является проблема утечки капиталов: значительная часть отечественного капитала уходит из страны через офшорные центры (по оценке ЦБРФ более 1 триллиона рублей ежегодно). Возвращение отечественного капитала в Россию в открытых, легальных формах отвечает задачам развития ее экономики. Как отмечалось в Послании Президента РФ В.В.Путина Федеральному Собранию России в апреле 2005г.: «Необходимо
простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в нашу национальную экономику... Эти деньги должны работать на нашу экономику, в нашей стране, а не «болтаться» в офшорных зонах»1.
Учитывая отмеченные обстоятельства, исследование вопросов регулирования офшорного бизнеса и связанных с ним проблем в условиях глобализации мировой экономики в целом и в частности в России, является актуальным и представляет существенный научный и практический интерес.
Не случайно проблемы, связанные с исследованием офшорного бизнеса и его регулированием, в последние годы стали объектом
1 Послание Федеральному собранию Российской Федерации. Текст выступления Президента РФ Владимира Путина перед депутатами Федерального Собрания в Кремле 25 апреля 2005 г. // Российская газета., - 26 апреля 2005 г. - С. 4.

зарубежных фондах, в частности, зарегистрированных в Люксембурге. В 2005 г. люксембургские фонды имели в управлении в общей сложности более 800 млрд долл.
Существует огромный офшорный сектор в страховом бизнесе. Прежде всего имеются в виду так называемые кэптивные страховые компании (страхующие только риски своих учредителей) и перестраховочные компании. Страховые компании всегда были стабильной структурой по отсрочке выплаты налогов в силу своей способности создавать резервы под будущие выплаты. Офшорные страховые компании дают своим учредителям (обычно крупным корпорациям или страховым компаниям) возможность не только получать налоговые выгоды дома, но и накапливать капитал в безналоговой зоне. При этом речь не идет о каких-либо мошеннических схемах.
Из вышесказанного видно, что в мировой финансовой системе существует вполне легитимный офшорный инвестиционный сектор, в котором обращаются огромные средства, происходящие прежде всего из наиболее развитых государств мира. Это дает некоторую гарантию продолжения существования безналоговых юрисдикций, так как не только сами офшорные центры заинтересованы в сохранении этого сектора, но и в развитых странах существует лобби, заинтересованное в этом. Поэтому «гармонизации» мировых налоговых режимов, или, иначе говоря, введения налогов в безналоговых странах, в ближайшее время не предвидится.
б) международная торговля. Несогласованность существующих налоговых режимов различных стран может создавать вполне ощутимые проблемы для международной торговли. Например - дополнительное (двойное) налогообложение экономической деятельности.
Косвенные налоги, как известно, взимаются:
1) по принципу страны происхождения (когда НДС облагается экспорт товаров, работ или услуг и освобождается импорт), или