Совершенствование методики аудита внутреннего контроля в коммерческом банке

• Автор: Масловских, Павел Сергеевич
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 245 с. : ил.

Оглавление
Введение
Т. Роль внутреннего контроля в деятельности коммерческого банка
1.1. Анализ современного состояния банковского сектора России
1.2. Теоретические основы внутреннего контроля в коммерческом банке
1.3. Анализ становления внутреннего контроля (аудита) в коммерческих банках
II. Формы внешнего и внутреннего аудита (оценки) состояния системы внутреннего контроля в коммерческом банке
2.1. Методы организации внешнего аудита состояния системы внутреннего контроля в коммерческом банке
2.2. Организация внутреннего аудита состояния системы внутреннего контроля коммерческого банка
III. Мониторинг системы внутреннего контроля в коммерческом банке

3.1. Программа аудита состояния системы внутреннего контроля в коммерческом банке
3.2. Апробация результатов диссертационного исследования
Заключение
Список литературы
Приложение
Приложение
Приложение
Приложение
Приложение
Приложение

ВВЕДЕНИЕ
В условиях настоящей конкуренции на банковском рынке становится все очевиднее, что клиенты при выборе банковских услуг того или иного коммерческого банка руководствуются надежностью банка и его деловой репутацией. Менеджмент коммерческих банков для эффективного управления и развития своего банка нуждается в оперативной и достоверной управленческой отчетности о положении дел, как по его отдельным направлениям деятельности, так и в целом. Формирование такой отчетности является основной задачей и её призвана решить система внутреннего контроля каждого конкретного коммерческого банка.
Руководство коммерческого банка заинтересовано не только в организации системы внутреннего контроля, но и в ее результативном и эффективном функционировании.
Актуальность темы исследования. Проблема организации внутреннего контроля - одна из наиболее актуальных проблем для российской банковской системы. Требование об организации эффективно функционирующей системы внутреннего контроля, отвечающей масштабам и специфике деятельности конкретного коммерческого банка, давно перестало быть только нормативным требованием Банка России. В настоящее время назрела острая необходимость в развитии и более эффективной организации внутреннего контроля, как для банковской системы Российской Федерации в целом, так и каждого конкретного банка в частности. Она вызвана конкуренцией на банковском рынке, где цена ошибки может стоить для банка потерей доверия клиентов и партнеров.
Однако, процесс построения эффективной системы внутреннего контроля отвечающей характеру и масштабам проводимых коммерческим банком операций не может быть одномоментным, так как требует не только денежных затрат, но и понимание значимости тех или иных контрольных процессов (перераспределение полномочий, актуализацию внутренних
нормативных документов, выработка систем оценки и др.). При аудите эффективности работы системы внутреннего контроля, возникает проблема с разработкой оценочных показателей.
На сегодняшний день необходимо отметить низкую эффективность функционирующего внутреннего контроля в коммерческих банках, о чем свидетельствуют многочисленные отзывы Банком России лицензий у коммерческих банков за нарушение ими требований законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и других требований законодательства. В сложившейся обстановке весьма актуальной представляется необходимость развития теории и методики внутреннего контроля (аудита).
Выбранная тема диссертационной работы до настоящего времени не достаточно разработана в трудах учёных и специалистов, не имеет достаточно развитой и обоснованной практической базы, теоретически не обобщены существующие проблемы организации системы внутреннего контроля и способы повышения её эффективности, а также не разработаны унифицированные системы оценки состояния системы внутреннего контроля по различным направлениям деятельности коммерческого банка.
Цели и задачи исследования. Цель диссертации состоит в разработке методической программы и практических рекомендаций по контрольностатистическому тестированию и аудиту состояния системы внутреннего контроля коммерческого банка.
В соответствии с основной целью поставлены следующие научные и практические задачи:
1)оценить современное состояние системы внутреннего контроля в коммерческом банке и влияние кризиса на нее;
2) усовершенствовать классификацию форм и методов внутреннего контроля, учитывающую особенности проведения аудита с применением балльно-весового метода;

наиболее “уязвимых” периодов времени, в которые может потребоваться привлечение дополнительных ресурсов, предполагается включить внебалансовые инструменты'1 в расчет нормативов ликвидности.
- улучшение взаимодействия и обмена информацией с федеральными органами (Федеральной службой по финансовым рынкам, Федеральной налоговой службой, Федеральной таможенной службой, Агентством по страхованию вкладов), внешними аудиторами кредитных организаций;
- расширение участия Банка России в зарубежных надзорных коллегиях, в целях обеспечения большей транспарентности и усиления контроля за деятельностью кредитных организаций, входящих в международных банковских групп, работающих на международных финансовых рынках.
В свою очередь кредитным организациям для повышения своей конкурентоспособности необходимо внедрение новых форм и методов корпоративного управления и менеджмента. Необходимо отметить, что совершенствование управления является актуальной задачей не только для тех банков, которые испытывают серьезные финансовые затруднения, но также не в меньшей степени для тех коммерческих Банков, которые не испытывают финансовые затруднения.
Как показал кризис, кредитным организациям необходимо пересмотреть свое отношения к построению системы внутреннего контроля. Процесс построения эффективной системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и особенностям кредитной организацией, на наш взгляд не может быть одномоментным, он требует не только денежных затрат, но и понимания значимости тех, или иных изменений в организации управлении и контроля (перераспределение полномочий, актуализацию внутренних нормативных документов, выработка систем оценки и др.).

Внебалансовые требования и внебалансовые обязательства.