Бюджетирование как инструмент управления экономическим потенциалом коммерческого банка

• Автор: Лузин, Андрей Михайлович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Ярославль
• Количество страниц: 150 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1.1 Понятие бюджетирования
1.2 Сравнительный анализ подходов к проблемам
бюджетирования
1.3 Взаимосвязь бюджетирования и экономического потенциала коммерческих банков
2. ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
2.1 Особенности бюджетирования в коммерческих банках
2.2 Применение метода АВВ в коммерческих банках
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВНЕДРЕНИЯ ПРОЦЕССНОГО БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
3.1 Внедрение процессного бюджетирования при управлении экономическим потенциалом коммерческого банка
3.2 Внедрение универсальной фронт-линии при управлении экономическим потенциалом коммерческого банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение
Актуальность темы исследования
Современные условия ведения банковского бизнеса в России, характеризующиеся сокращением доходности на всех основных сегментах финансового рынка, уменьшением процентной маржи, а также увеличением степени рискованности совершаемых операций, обострили целый комплекс экономических проблем отечественной банковской системы, которые не были столь острыми в условиях высоких цен на нефть и притока спекулятивного капитала в отечественную финансовую систему, главным образом, со стороны нерезидентов.
Основными из них являются: недостаточный уровень собственного капитала, технологическая и методологическая отсталость от зарубежных конкурентов и низкая экономическая эффективность деятельности. В контексте решения данных проблем большое значение приобретает использование факторов интенсивного роста деятельности коммерческого банка. Появился запрос бизнес-среды на создание и внедрение в практику инструментов раскрытия внутренних резервов роста эффективности его деятельности.
На основе анализа экономической литературы последних лет издания, посвященных деятельности коммерческих банков, можно утверждать, что в настоящее время все больше специалистов в области банковского дела в качестве такого инструмента рассматривают бюджетирование.
Однако традиционные подходы к бюджетированию основываются на существующей организационной структуре коммерческого банка, а не на бизнес-процессах, которые необходимо совершить для достижения стратегических целей его развития. Это приводит к невозможности анализа использования уже имеющихся экономических ресурсов, а также обоснования привлечения дополнительных ресурсов, в первую очередь,

трудовых. Принимая во внимание тот факт, что доля расходов на заработную плату и связанные с ней страховые взносы в компаниях сферы услуг, в том числе коммерческих банках, составляет более 50% от их общей суммы, можно сделать вывод, что проблема управления трудовыми ресурсами, особенно в условиях экономического кризиса, является одной из наиболее острых для отечественной банковской системы на современном этапе ее развития.
Объективная необходимость решения сформулированных выше проблем определяет актуальность исследования в области бюджетирования в коммерческом банке при управлении его экономическим потенциалом. Степень и состояние изученности проблемы.
Исследование в области применения бюджетирования в качестве инструмента управления экономическим потенциалом коммерческого банка состоит из нескольких сегментов:
во-первых, рассмотрение теоретических аспектов, связанных с бюджетированием, определение его сущности;
во-вторых, рассмотрение взаимосвязи категорий бюджетирования и экономического потенциала;
в-третьих, практические аспекты внедрения эффективной системы бюджетирования, направленной на управление экономическим потенциалом, с учетом специфики банковской сферы.
Для первого сегмента большое значение имеют работы таких ученых как В.М. Аньшина, И. А. Бланка, В.В. Ковалева, Е.С. Стояновой, Л.Т. Гиляровской, О.Н. Волкова, Т.В. Никитина, А.М. Тавасиева, В.Е. Хруцкий, К.В. Щиборщ, В.В. Бочарова, В.Н. Самочкина,
О.И. Лаврушина, Л.В. Поповой, Г.И. Просветова и др. В зарубежной литературе проблематике бюджетирования посвящены труды Дж.К. Шима, Дж.Г. Сигела, Дж. Хиггинса, Р.Х. Гаррисона и др.
Для второго сегмента решающее значение имело раскрытие категории «экономический потенциал», которое рассмотрено в работах
анализировать прогнозируемые и полученные финансовые результаты. Бюджетирование —- это, с одной стороны, процесс составления финансовых планов и смет, а с другой — управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений. Бюджет, по мнению автора, - это финансовый план, т.е. выраженное в цифрах запланированное на будущее финансовое состояние предприятия, финансовое, количественно определенное выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей. Соответственно, бюджетирование — это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.
Трянина М.2 определяет бюджетиование как процесс согласованного планирования работы и управления деятельностью подразделений с помощью смет и экономических показателей. Бюджетирование позволяет сначала спланировать, а потом оценить вклад каждого из подразделений в общие достижения и прибыльность всего предприятия. В основе любой системы управления лежит планирование. Контроль над выполнением планов и выявление причин их неисполнения позволяет управлять факторами, препятствующими выполнению планов. Поэтому бюджетирование — это неотъемлемая часть краткосрочного (год или менее) и долгосрочного планирования, представляет собой метод распределения ресурсов на основе систематической обработки данных, выраженных в количественной форме, для достижения поставленных целей.
Выше нами были рассмотрены точки зрения авторов,
'См.: Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2005. С. 22 “См.: Трянина М., Милованова Ю. Бюджетирование затрат на персонал. Методическое пособие. - М.: Библиотека персонал-технологий, 2006. С