Формирование системы внутреннего контроля в страховых организациях : методический аспект

• Автор: Бобылёв, Дмитрий Владимирович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 153 с. : ил.

ГЛАВА 1. НЕОБХОДИМОСТЬ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1. Внутренний контроль как реализация контрольной функции страхования
1.2. Понятие и классификация форм внутреннего контроля страховых организаций
1.3. Объективные предпосылки формирования системы
внутреннего контроля страховых организаций
ГЛАВА 2. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В УПРАВЛЕНИИ
СОБСТВЕННЫМИ РИСКАМИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
2.1. Содержание и функции внутреннего контроля в целях формирования системы внутреннего контроля страховых организаций
2.2. Значение и место системы внутреннего контроля в системе риск-менеджмента, внутреннего аудита и экономической безопасности страховых организаций
2.3. Элементы системы внутреннего контроля страховых организаций
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ПРИНЦИПОВ
ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СТРАХОВЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
3.1. Оценка методического обеспечения системы внутреннего контроля страховых организаций
3.2. Совершенствование Правил внутреннего контроля как основы методического обеспечения системы внутреннего контроля страховых организаций
3.3. «Комплаенс-контроль» в системе внутреннего контроля
страховых организаций
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ

Актуальность темы исследования. Страховой сектор финансовой системы является сложным объектом для государственного регулирования, что обусловлено сущностью страхования, которое по своей природе носит рисковый характер. Вероятностный процесс формирования средств страховых резервов и их последующее использование для обеспечения страхового возмещения и выплаты страховых сумм способствует возможности осуществления определенных бесконтрольных операций с целью легализации денежных средств и страхового мошенничества, а размещение собственных средств и привлеченных средств страховых резервов в соответствующие активы не всегда отличается рациональным подходом.
В этой связи актуальными становятся вопросы разработки эффективного механизма регулирования сферы страхования, важнейшее место в котором отводится системе внутреннего контроля деятельности страховых организаций. Формирование системы внутреннего контроля в страховых организациях продиктовано сложностью финансовых отношений, а также существенными изменениями, имеющими место в сфере страхования, связанными, прежде всего, с преодолением последствий экономического кризиса 2008 года, вступлением России во Всемирную торговую организацию, изменением российского страхового законодательства.
Внутреннему контролю в страховой организации не уделяется должного внимания, поскольку до сих пор не определено его место в системе управления собственными рисками страховой организации, отсутствует единообразное понимание внутреннего контроля, не сформирована система внутреннего контроля в страховой организации. При этом система внутреннего контроля может стать действенным инструментом, с помощью которого можно повысить эффективность контрольных процедур в рамках приоритетных направлений «Стратегии развития рынка страхования на период до 2020 года».
соответствии с договорами купли-продажи и удовлетворяют хотя бы одному из следующих критериев:
• ценные бумаги векселедателя включены в ломбардный список ЦБ РФ;
• векселедатель имеет рейтинг не ниже категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности), одного из аккредитованных рейтинговых агентств.
Уточнено, что инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов должны иметь инвестиционную декларацию. К банковским вкладам (депозитам) добавлены вклады на обезличенных металлических счетах, размещенные в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций.
Перечень активов, применяемых для покрытия собственных средств страховщиков, которые считаются находящимися на территории Российской Федерации, расширен за счет дебиторской задолженности отдельных видов, а также отложенных налоговых активов. Однако, несмотря на расширение перечня допустимых активов, новое регулирование, предложенное Минфином РФ, по-прежнему не позволяет осуществлять инвестирование страховых средств в российские депозитарные расписки, несмотря на то, что данный инструмент предусмотрен российским законодательством и может отвечать всем требованиям, предъявляемым к активам для целей покрытия страховых средств.
Существенно изменились и структурные соотношения активов, в которые инвестируются средства страховых организаций.
Для всех видов страховых средств увеличен лимит инвестирования в акции с 15% до 20% и облигации с 20% до 45. Также увеличены лимиты инвестирования в недвижимое имущество, и лимиты, связанные с расчетом дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей (там, где ее использование допустимо), максимальной величиной в страховых резервах доли одного перестраховщика в зависимости от его характеристик.