Направления развития методов анализа кредитоспособности заемщиков в коммерческих банках

• Автор: Ершов, Константин Евгеньевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 155 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
1Л. Эволюция понятия кредитоспособности потенциального заемщика
1.2.Формирование источников информации для оценки
кредитоспособности заемщика
1.3 Развитие методов и способов оценки кредитоспособности на различных этапах становления и функционирования российской
банковской системы
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ И ПРОБЛЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ГРУППЫ КОМПАНИЙ В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ
2.1. Группа компаний как объект анализа
2.2. Основные причины усиления роли групп компаний в российской экономике
2.3. Особенности формирования финансовой отчетности группы
компаний как основы для оценки ее кредитоспособности
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МЕТОДОВ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В УСЛОВИЯХ ОБЪЕДИНЕНИЙ КОМПАНИЙ В ГРУППЫ
3.1. Модульный метод оценки кредитоспособности заемщика как направление развития методической основы организации кредитного процесса
3.2. Особенности методики консолидации отчетности для расчета финансовых коэффициентов с целью оценки кредитоспособности группы компаний
3.3. Совершенствование методов оценки финансового состояния предприятия по консолидированной отчетности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1. Динамика количества и объемов производства
промышленных предприятий
Приложение 2. Консолидированный баланс ГК «Цифра-Трейд»
Приложение 3. Консолидированный отчет о прибылях и убытках ГК «Цифра-Трейд»

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Динамичность развития банковского сектора и его уязвимость к кризисным явлениям обуславливает потребность в совершенствовании методических подходов оценки рисков, в частности, кредитного. Одновременно обострение конкуренции в бизнес-среде побуждает компании к интеграционным процессам, приводит к их объединению в группы, что требует учета этих особенностей в процессе оценки корпоративных заемщиков, являющихся участниками группы.
В российской экономике эти процессы усиливаются специфическими условиями функционирования бизнеса: нестабильностью экономической ситуации, недостаточной защитой прав инвесторов и собственников, противоречивостью и изменчивостью законодательного регулирования, в ряде случаев низкой правовой культурой.
По состоянию на 1 января 2013 г., по данным ЦБ РФ, доля кредитов юридическим лицам (кроме финансового сектора) составляла 58,8% от совокупного объема кредитования.
В связи с большой долей кредитов, выдаваемых корпоративным заемщикам, особое значение приобретает развитие и совершенствование методики анализа кредитоспособности юридических лиц.
К сожалению, банковская практика свидетельствует о том, что кредитные организации зачастую не принимают во внимание аффилированность юридических лиц, осуществляющих деятельность в интересах одной группы собственников, а также характер перераспределения финансовых потоков внутри группы компании, которые не всегда проводятся на рыночных условиях. Существующие проблемы предопределили актуальность и востребованность разработки методик оценки кредитоспособности заемщиков, входящих в группу компаний.

ПЗ - долгосрочные пассивы: статьи баланса, относящиеся к разделу V и VI, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также задолженность участникам по выплате доходов, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов (стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650);
П4 -устойчивые пассивы: раздел баланса IV «Капитал и резервы». Если у организации есть убытки, они вычитаются (стр. 490).
Для того чтобы определить ликвидность баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс компании оценивается как абсолютно ликвидный, если имеют место следующие соотношения:
А1>= П1; А2 >= Ш; АЗ >= ПЗ; А4 <= П4.
Выполнение последнего неравенства является следствием из выполнения первых трех из указанных неравенств. В связи с этим важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знаки, отличные от представленных выше, ликвидность баланса отличается от нормативной. Нехватка средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе. В реальности менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам. Он показывает, сколько всего текущих активов приходится на текущие обязательства, тогда как коэффициент критической оценки берет в расчет только ликвидные активы без учета запасов. Такой подход основан на предположении, что запасы не так быстро преобразуются в денежные средства, и поэтому возможно возникновение проблем с оплатой срочных платежей. Значение коэффициента, как правило, не должно быть ниже 1. Подобные исключения допускаются только для клиентов банка с быстрой оборачиваемостью капитала. С другой стороны, чем выше значение